Чи потрібно показувати повернення авансу ФОПом у податковому Розрахунку

Якщо ФОП повертає суму попередньої оплати при розірванні договору, виникає питання, як правильно відобразити це у податковій звітності. Податковий агент має внести суму повернення з від’ємним значенням у Розрахунок за наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів

3

115

Чи необхідно суб’єкту господарювання подавати уточнюючий Розрахунок у разі повернення ФОП суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена у розрахунку за попередній період?

Особи, які мають статус податкових агентів, та платники єдиного внеску зобов’язані подавати податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податків – фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, а також сум нарахованого єдиного внеску до контролюючого органу за основним місцем обліку:

  1. для податкових агентів, які є ФОП та особами, які провадять незалежну професійну діяльність, – протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) кварталу;
  2. для інших податкових агентів, крім ФОП та / або осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, – протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця (пп. «б» п. 176.2 та пп. 49.18.1–49.18.2 Податкового кодексу України).

Тобто, у разі нарахування (виплати) доходів податковий агент повинен відобразити в Розрахунку такі виплачені доходи на користь всіх платників податків, в тому числі виплачені на користь самозайнятих осіб (ФОП та осіб, що проводять незалежну професійну діяльність).

У разі повернення ФОП суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній період, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі Розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів

Джерело: ЗІР, категорія 103.25


Читайте більше:


Коли ДПС може відмовити у прийняті звітності

ФОП за січень Податковий розрахунок не подає: з 01.01.2026 діє квартальний строк звітування!

Чи відображати виплати самозайнятим особам (ФОП) у Податковому розрахунку

Чи потрібно подавати Розрахунок, якщо немає найманих працівників і виплат фізособам

Місячний Податковий розрахунок з ПДФО, ЄСВ та військового збору: як заповнити


Матеріали на сайті https://7eminar.ua можуть містити роз’яснення державних органів та погляди зовнішніх авторів. Їхній зміст не завжди збігається з позицією редакції. Кожна публікація відображає особисту думку автора. Редакція не редагує авторські тексти і не несе відповідальності за їх зміст.
3

115

Отримуйте щодня свіжі новини та корисні подарунки 🎁👇

5

461

3

120

3

199

1

9

1

14

1

18

1

14

1

16

5

351

6

202

5

211

1

14

1

26

1

27

1

11

1

10

5

345

3

37

3

52

3

25