Переплата по ЄП: як правильно заповнити щомісячні авансові внески в декларації

У ФОП 2 групи на початок року обліковувалась переплата по ЄП. В 1 кварталі сплачували ЄП за мінусом переплати. Як в річній декларації заповнити розділ Щомісячні авансові внески за 1 квартал? Показувати фактичну сплату: 4800,00 мінус переплата на початок року?

5

883


👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:


Розділ «Щомісячні авансові внески» заповнюється по нарахуванню, тому в 1 кварталі потрібно зазначити 4800,00 грн.


У розділі ІІІ декларації платника єдиного податку «Щомісячні авансові внески» слід зазначати суму нарахованого до сплати єдиного податку, а не фактичну сплату.


Про це зазначає ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07:

ФОП-платники єдиного податку першої і другої груп в податковій декларації платника єдиного податку відображають нараховані до сплати щомісячні авансові внески, незалежно від здійснення ними фактичної сплати єдиного податку у вигляді авансового внеску за податковий (звітний) період.

Таким чином, навіть якщо у вас була переплата на початок року, у розділі ІІІ декларації за 1 квартал потрібно зазначити повну суму нарахованих авансових внесків – 4800 грн. Фактична сплата, зменшена на суму переплати, у цьому випадку не враховується.



Джерело: 7eminar


Шаблони та зразки документів:


Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (з 31.01.2025)


Читайте більше:


Переплата єдиного податку: чи зараховується в майбутні платежі

Чому у ФОП виникає «переплата» з ЄСВ – пояснюємо простими словами

Декларація платника єдиного податку – ФОП 1 групи: порядок заповнення

Декларація платника єдиного податку – ФОП 2 групи: інструкція

Декларація платника єдиного податку – ФОП 3 групи: інструкція

5

883

3

148

3

83

3

83

2

10

2

17

2

12

2

13

1

60

3

478

3

2394

6

1168

2

17

2

24

3

22

2

29

3

18

2

1604

3

46

4

1253

4

1097