Звітність

05.03.2025

Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (з 31.01.2025)

656

Відмітка про одержання (штамп контролюючого органу)

ЗАТВЕРДЖЕНО

Наказ Міністерства фінансів України 19 червня 2015 року N 578 (у редакції наказу Міністерства фінансів України від 31 січня 2025 року N 57)

Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця

Звітна

Зв

Уточнююча

Довідково*

Податковий (звітний) період:

І квартал

півріччя

триквартали

рік

(необхідне позначити)

(місяць)**

Податковий (звітний) період, який уточнюється

І квартал

півріччя

триквартали

рік

(необхідне позначити)

(найменування контролюючого органу, до якого подається звітність)

Платник податку

(прізвище (за наявності), ім'я, по батькові (за наявності) платника податків згідно з реєстраційними документами)

Податкова адреса

(податкова адреса (місце проживання) платника податку)

Адреса електронної пошти

Номер телефону

Реєстраційний номер облікової картки платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта¹

Особливі відмітки

8.1

платника податку, що подає цю податкову декларацію за останній податковий (звітний) період, на який припадає дата державної реєстрації припинення²

8.2

платника податку, що подає цю податкову декларацію за останній податковий (звітний) період, в якому здійснено перехід на сплату інших податків і зборів²

І. Загальні показники підприємницької діяльності

Фактична чисельність найманих працівників у звітному періоді (осіб)

Види підприємницької діяльності у звітному періоді³:

Код виду економічної діяльності(КВЕД)

Назва згідно з кодом виду економічної діяльності (КВЕД)

ІІ. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку першої групи

Щомісячні авансові внески єдиного податку, (грн, коп)

Іквартал

ІІ квартал

ІІІ квартал

IV квартал

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 1 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)

Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідно з пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді⁵

ІІІ. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку другої групи

Щомісячні авансові внескиєдиного податку, (грн, коп)

Іквартал

ІІ квартал

ІІІ квартал

IV квартал

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Обсяг доходу за звітний (податковий) період відповідно до статті 292 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України (згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України)

ІV. Показники господарської діяльності для платників єдиного податку третьої групи

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 3 %

Обсяг доходу за звітний (податковий) період, що оподатковується за ставкою 5 %

Обсяг доходу, що оподаткований за ставкою 15 відсотків (згідноз пунктом 293.4 статті 293 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України), у звітному (податковому) періоді⁵

V.Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Загальна сума доходу за звітний (податковий) період (сума значень рядків 01 + 02 + 03 + 04 + 05 + 06 + 07)

Сума податку за ставкою 15 % ((рядок 02 + рядок 04 + рядок 07) × 15 %)

Сума податку за ставкою 3 % (рядок05 × 3 %)

Сума податку за ставкою 5 % (рядок 06 × 5 %)

Нараховано всього за звітний (податковий) період (рядок 9 + рядок 10 + рядок 11)

Нараховано за попередній звітний (податковий) період (значення рядка 12 деклараціїпопереднього звітного (податкового) періоду)

Сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду (рядок 12 - рядок 13)

14.1

Позитивне значення різниці між сумою загального мінімального податкового зобов'язання та загальною сумою сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок (рядок 04 графи 3 розділу ІІ додатка 2 цієї податкової декларації)⁶

14.2

Загальна сума єдиного податку, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду(рядок 14.1 + рядок 14.2)⁷

VІ. Визначення податкових зобов'язань по єдиному податку у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Сума єдиного податку, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 14 відповідної декларації)

Уточнена сума податкових зобов'язань єдиного податку за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка

Розрахунки у зв'язку з виправленням помилки:

Збільшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 16 - рядок 15, якщо рядок 16 > рядка 15)

Зменшення суми, яка підлягала перерахуванню до бюджету⁸
(рядок 16 - рядок 15, якщо рядок 16 < рядка 15)

Сума штрафу, яка нарахована платником податку самостійно у зв'язку з виправленням помилки, ___ % (рядок 17 × 3 % або 17 × 5 %)⁹

Сума пені, яка нарахована платником податку самостійно відповідно до підпункту 129.1.3 пункту 129.1 статті 129 глави 12 розділу ІІ Податкового кодексу України⁹

VІI. Визначення зобов'язань із сплати єдиного внеску за даними звітного (податкового періоду)

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Сума єдиного внеску, яка підлягає сплатіна небюджетні рахунки, за даними звітного (податкового) періоду (рядок Усього графа 4 розділу 9 додатка 1 цієї податкової декларації)

VІІI.Визначення податкових зобов'язань по військовому збору¹¹

1. Для платників єдиного податку першої, другої груп

Відмітка про щомісячні авансові внески військового збору платників єдиного податку першої, другої груп (необхідне позначити)

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Сума військового збору, нарахованого за ставкою 10 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року, з розрахунку на календарний місяць та сплаченого за період перебування на спрощеній системі оподаткування платником єдиного податку першої, другої груп (мінімальна заробітна плата на 01 січня податкового (звітного) року × 10 % × кількість місяців перебування на першій, другій групах)

2. Для платників єдиного податку третьої групи

Назва показника

Код рядка

Обсяг (грн, коп)⁴

Сума військового збору за ставкою 1 % для платників єдиного податку третьої групи ((рядок 5 + рядок 6 + рядок 7) × 1 %)

Нараховано військового збору за попередній звітний (податковий) період для платників єдиного податку третьої групи (значення рядка 23 деклараціїпопереднього звітного (податкового) періоду)

Сума військового збору, яка підлягає нарахуванню та сплаті в бюджет за підсумками поточного звітного (податкового) періоду для платників єдиного податку третьої групи (рядок 23 - рядок 24)

Сума військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету, за даними раніше поданого звітного (податкового) періоду, в якому виявлена помилка (рядок 25 відповідної декларації)

Уточнена сума податкових зобов'язань військового збору за звітний (податковий) період, у якому виявлена помилка

Збільшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету (рядок 27 - рядок 26,якщо рядок 27 > рядка 26)

Зменшення суми військового збору, яка підлягала перерахуванню до бюджету8 (рядок 27 - рядок 26, якщо рядок 27 < рядка 26)

Доповнення до цієї податкової декларації (заповнюється і додається відповідно до пункту 46.4 статті 46 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України)наарк.

N з/п

Зміст доповнення

До цієї податковоїдекларації додається:

Додаток 1 "Відомостіпро суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску"¹⁰

Додаток 2 "Розрахунок загального мінімального податкового зобов'язання за податковий (звітний) рік"⁶

Дата подання декларації:

Інформація про особу, уповноважену на заповнення декларації

Прізвищ

Реєстра

або сері

Фізична особа - платник податку

або уповноважена особа

(підпис)

(власне ім'я та прізвище)

Ця частина декларації заповнюється посадовими особами контролюючого органу

Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності

"___" ____________ 20__ року

(посадова особа контролюючого органу (підпис, власне ім'я та прізвище))

За результатами камеральної перевірки декларації (потрібне позначити):

порушень (помилок) не виявлено

(посадова особа контролюючого органу(підпис, власне ім'я та прізвище))

"___" ____________ 20__ року

____________ * Подається з метою отриманнядовідки про доходи заінший період, ніжквартальний (річний) податковий (звітний) період / призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат. Для призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат обов'язково зазначається тип цієї податкової декларації "Звітна" або "Звітна нова" з додатковою позначкою "Довідкова". Тип цієї податкової декларації "Уточнююча" при поданні Додатка 1 "Відомостей про суми нарахованого доходу застрахованих осіб та суми нарахованого єдиного внеску" цієї податкової декларації (далі - Додаток 1) для призначення пенсії / матеріального забезпечення, страхових виплат не застосовується. У разі подання цієї податкової декларації для отримання довідки обов'язково зазначається тип декларації "Довідкова", податкові зобов'язання по єдиному податку в розділах V, VІ цієї податкової декларації не визначаються та Додаток 1 до цієї податкової декларації не подається.Подання таких податкових декларацій не звільняє платника від обов'язку подання цієї податкової декларації у строк, встановлений для квартального (річного) податкового (звітного) періоду.

** Для отриманнядовідки про доходи платником зазначається номер календарного місяця, за який подається податкова декларація з позначкою "Довідково".Для призначення пенсії платником вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця, в якому подається ця податкова декларація. Для забезпечення реалізації права на матеріальне забезпечення та страхових виплат за загальнообов'язковим державним соціальним страхуванням платником вказується арабськими цифрами від 1 до 12 номер календарного місяця, в якому настав страховий випадок.

¹Серію (за наявності) та номер паспорта зазначають фізичні особи, які через релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті.

² У разі подання цієї податкової декларації за останній податковий (звітний) період (квартал, півріччя, три квартали), на який припадає дата державної реєстрації припинення/перехід на сплату інших податків і зборів платник єдиного податку звільняється від обов'язку подання цієї податкової декларації у строк, визначений для річного податкового (звітного періоду) (пункт 294.6 статті 294, підпункт 296.5.1 пункту 296.5 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

³ Код та назва виду економічноїдіяльності зазначаються відповідно до Класифікатора видів економічної діяльності (КВЕД ДК 009:2010).

⁴ Заповнюється наростаючим підсумком з початку року у гривнях з двома десятковими знаками після коми.

⁵Включається:

сума доходу, що перевищує обсяги, встановлені підпунктами 1 - 3 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого від провадження діяльності, не зазначеної в реєстрі платників єдиного податку (для першої або другої групи), у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого при застосуванні іншого способу розрахунків, ніж передбачено пунктом 291.6 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого від здійснення видів діяльності, які не дають права на застосування спрощеної системи оподаткування, у звітному (податковому) періоді;

сума доходу, отриманого платниками першої або другої групи від провадження діяльності, яка не передбачена в підпунктах 1, 2 пункту 291.4 статті 291 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України.

⁶ Платники єдиного податку - власники, орендарі, користувачі на інших умовах (в тому числі на умовах емфітевзису) земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, а також голови сімейних фермерських господарств, у тому числі щодо земельних ділянок, що належать членам такого сімейного фермерського господарства та використовуються таким сімейним фермерським господарством, зобов'язані подавати додаток з розрахунком загального мінімального податкового зобов'язання у складі податкової декларації за податковий (звітний) рік (пункт 297¹.1 статті 297¹ глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України).

⁷ Підлягає обов'язковому заповненню.

⁸ Зазначається тільки як позитивне значення.

⁹ Нараховується платником у разі самостійного виявлення факту заниження податкового зобов'язання (пункт 50.1 статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України). У разі самостійного виправлення платником податків, з дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених статтею 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України, помилок, що призвели до заниження податкового зобов'язання у звітних (податкових) періодах, що припадають на період дії воєнного стану, такі платники звільняються від нарахування та сплати штрафних санкцій, передбачених пунктом50.1 статті 50 глави 2 розділу ІІ Податкового кодексу України, та пені (абзац двадцять другий підпункту 69.1 пункту69 підрозділу10 розділуХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України).

¹⁰ Додаток 1 є невід'ємною частиною цієї податкової декларації, подається та заповнюється фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до пунктів 296.2 та 296.3 статті 296 глави 1 розділу XIV Податкового кодексу України, та якієплатниками єдиного внеску відповідно до пункту 4 частини першої статті 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування". Додаток 1 до цієї податкової декларації не подається та не заповнюється зазначеними платниками, за умови дотримання ними вимог, визначених частинами четвертою та шостою статті 4 Закону України "Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування", що дають право на звільнення таких осіб від сплати за себе єдиного внеску. Такі особи можуть подавати Додаток 1 до цієї податкової декларації виключно за умови їх добровільної участі у системі загальнообов'язкового державного соціального страхування.

¹¹ Заповнюється фізичними особами - підприємцями - платниками єдиного податку першої - третьої груп, відповідно до підпунктів 1.2, 1.3 пункту 16¹ підрозділу 10 розділу ХХ "Перехідні положення" Податкового кодексу України за звітні (податкові) періоди починаючи з 2025 року.

Доступ до матеріалу надається лише
передплатникам платформи

Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або , прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.

656

Коментувати

Коментарі

Коментарів ще немає

Списки персонального військового обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів ((додаток 5) в редакції̈ постанови КМУ від 30.07.2025 №916))

4302

Коментувати

Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (з 31.01.2025)

Доступ до матеріалу надається лише
передплатникам платформи

Списки персонального військового обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів ((додаток 5) в редакції̈ постанови КМУ від 30.07.2025 №916))

Графік відпусток на 2026 рік затверджений директором

Наказ про проведення щорічної інвентаризації

Наказ про застосування штатного розпису (після 28.08.2025)

Наказ про облікову політику ТОВ

Довідка про заробітну плату для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням

Довідка-розрахунок нарахування та сплати ЄСВ

Наказ про введення в експлуатацію основного засобу (автомобіля)

Табель обліку використання робочого часу

Відомість нарахування заробітної плати

Відомість оперативного обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів (додаток 12) з 18.05.2024

Наказ про стан військового обліку за 2025 рік і завдання на 2026 рік

Велика ексклюзивна брошура «Лікарняні та декретні у 2025 році: середня зарплата, зразки документів & звітності»

Повідомлення про зміну облікових даних військовозобов’язаних працівників (додаток 4)

Супровідний лист про направлення для звіряння даних списків персонального військового обліку

🔥 Безкоштовні вебінари

Популярне

Календар бухгалтера

Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (з 31.01.2025)

Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи

Списки персонального військового обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів ((додаток 5) в редакції̈ постанови КМУ від 30.07.2025 №916))

Графік відпусток на 2026 рік затверджений директором

Наказ про проведення щорічної інвентаризації

Наказ про застосування штатного розпису (після 28.08.2025)

Наказ про облікову політику ТОВ

Довідка про заробітну плату для розрахунку виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням

Довідка-розрахунок нарахування та сплати ЄСВ

Наказ про введення в експлуатацію основного засобу (автомобіля)

Табель обліку використання робочого часу

Відомість нарахування заробітної плати

Відомість оперативного обліку призовників, військовозобов’язаних та резервістів (додаток 12) з 18.05.2024

Наказ про стан військового обліку за 2025 рік і завдання на 2026 рік

Велика ексклюзивна брошура «Лікарняні та декретні у 2025 році: середня зарплата, зразки документів & звітності»

Повідомлення про зміну облікових даних військовозобов’язаних працівників (додаток 4)

Супровідний лист про направлення для звіряння даних списків персонального військового обліку

🔥 Безкоштовні вебінари

Календар бухгалтера

Доступ до матеріалу надається лише
передплатникам платформи