ФОП
18.12.2025
ПДВ стає обов’язковим для єдинників: проєкт Закону від Мінфіну
З 2027 року правила гри для українських ФОПів кардинально зміняться. Те, що раніше було добровільним вибором, стане обов'язковою вимогою для тисяч підприємців. Мінфін уже оприлюднив законопроєкт, який торкнеться всіх єдинників першої-третьої груп. Розповідаємо про всі зміни у матеріалі
- Обов'язкова ПДВ-реєстрація з 2027 року
- Хто потрапляє під нові правила
- Як працюватиме система ставок: 3% або 5%
- Процедура реєстрації платником ПДВ: строки та вимоги
- Додаткові зобов'язання: облік доходів і витрат
- Зведена таблиця: що саме змінюється і для кого
- Висновки
Обов'язкова ПДВ-реєстрація з 2027 року
З 1 січня 2027 року в Україні змінюються правила для платників єдиного податку щодо ПДВ. Верховна Рада переглянула норми Податкового кодексу України (далі – ПКУ), і ці зміни безпосередньо вплинуть на ФОПів першої-третьої груп. Отже, ПДВ перестає бути «добровільною історією» для більшості єдинників.
Мінфін не залишив підприємців без «новорічного подарунку» і 18 грудня 2025 року оприлюднив законопроєкт «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо реєстрації платників єдиного податку платниками податку на додану вартість» (далі – законопроєкт), яким передбачено запровадження з 1 січня 2027 року обов’язкової ПДВ-реєстрації для переважної більшості платників єдиного податку.
Запропоновані зміни охоплюють як ФОПів, так і юридичних осіб, окрім платників єдиного податку третьої групи – електронних резидентів.
Хто потрапляє під нові правила
Якщо ФОП на 1-3 групі досягає обороту 1 млн грн оподатковуваних операцій (це ліміт зі статті 181 ПКУ), він зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ.
На сьогодні та у 2026 році ФОПи 1-2 груп і більшість третьої ще можуть перевищувати мільйон і не ставати платниками ПДВ.
Із 2027 року так не буде.
Це принципова зміна підходу держави до оподаткування єдинників.
Що це означатиме на практиці?
Якщо ФОП третьої групи працює на ставці 5% і вперше перевищує ПДВ-ліміт, він повинен буде змінити ставку на 3% і зареєструватися платником ПДВ.
Для цього потрібно подати заяву не пізніше 10 числа місяця, що йде за місяцем перевищення.
Платником єдиного податку за ставкою 3% він вважатиметься з першого числа місяця подання заяви.
Ці строки є обов’язковими і не допускають відхилень.
Як працюватиме система ставок: 3% або 5%
Також Законопроєктом уточнили правила вибору ставок:
- 5% – тільки для тих, хто не є платником ПДВ і не досяг ПДВ-ліміту;
- 3% – для платників ПДВ.
Тобто комбінації «5% + ПДВ» не буде.
Це означає, що після реєстрації платником ПДВ альтернативи вибору ставки не залишиться.
Крім того, розширили коло єдинників, для яких доходи враховуються з урахуванням ПДВ.
Тепер це стосується 1-3 груп, а не лише третьої.
Процедура реєстрації платником ПДВ: строки та вимоги
Окремо закріпили пряму норму:
ФОПи 1–3 груп, які перевищили ПДВ-ліміт, зобов’язані зареєструватися платниками ПДВ відповідно до вимог статті 183 ПКУ.
Тобто потрібно подати заяву до податкової за місцем реєстрації. Зробити це потрібно до 10 числа наступного місяця після того, як ви вперше досягли цього ліміту. Без варіантів. Порушення цих вимог матиме податкові наслідки.
Важливо знати, що під суму в 1 млн грн потрапляють усі продажі товарів та послуг, включно з операціями онлайн – через сайти, додатки на смартфонах, планшетах чи інших цифрових пристроях.
Додаткові зобов'язання: облік доходів і витрат
Ще одне нововведення, всі ФОПи на спрощеній системі, які стали платниками ПДВ, повинні будуть вести облік своїх доходів і витрат за встановленою формою.
Тобто це форма ведення обліку доходів і витрат для всіх ФОП-платників ПДВ і порядок, за якими потрібно записувати всі надходження та витрати, щоб держава могла правильно контролювати податки.
Цей обов’язок стане невід’ємною частиною роботи.
Зверніть увагу, що це поки що Законопроєкт, далі в планах у середині січня 2026 року Уряд передасть цей законопроєкт до Парламенту
До кінця березня 2026 року очікується прийняття закону.
Потім Закон має підписати президент.
І протягом трьох місяців після публікації закону Кабмін має зробити все необхідне для його практичного застосування. Нові правила повинні набути чинності з 1 січня 2027 року.
Зведена таблиця: що саме змінюється і для кого
Питання | Що передбачає законопроєкт | Кого стосується | Коли |
Мета змін | Запровадження обов’язку реєстрації платників єдиного податку платниками ПДВ для збільшення надходжень до бюджету та забезпечення рівних умов конкуренції | Платники єдиного податку | З 01.01.2027 |
Усунення нерівних умов конкуренції | Залучення неплатників ПДВ на спрощеній системі до сплати ПДВ для зрівняння умов з платниками ПДВ | Платники ЄП, які конкурують з платниками ПДВ | З 01.01.2027 |
Обов’язкова реєстрація платником ПДВ | Встановлення обов’язку реєстрації платником ПДВ у разі перевищення обсягу оподатковуваних операцій понад 1 млн грн за 12 місяців | Юридичні особи та ФОП – платники ЄП | З 01.01.2027 |
Поріг для обов’язкової реєстрації | Загальна сума операцій з постачання товарів/послуг понад 1 000 000 грн (без ПДВ) за останні 12 місяців | Платники ЄП | З 01.01.2027 |
Операції, що враховуються | Ураховуються всі оподатковувані операції, у т.ч. через інтернет, мобільні застосунки, цифрові платформи | Платники ЄП, що здійснюють офлайн- та онлайн-продажі | З 01.01.2027 |
Винятки з обов’язку реєстрації | Не поширюється на платників ЄП третьої групи – електронних резидентів (е-резидентів) | ЄП 3 групи – е-резиденти | Постійно |
Боротьба з тіньовими схемами | Створення економічно невигідних умов для реалізації контрабандних і контрафактних товарів | Неплатники ПДВ на спрощеній системі | Після набрання чинності |
Фінансовий ефект | Очікуване додаткове надходження до бюджету близько 40,1 млрд грн | Державний бюджет | 2027 рік |
Вплив на бізнес-середовище | Формування рівних правил гри для імпортерів, виробників і продавців легальної продукції | Суб’єкти господарювання | Після набрання чинності |
Вплив на соціальні та інші сфери | Законопроєкт не впливає на ринок праці, здоров’я населення, екологію, права людини | Не стосується | Не визначено |
Висновки
- ПДВ перестає бути добровільним вибором для ФОПів 1–3 груп при досягненні обороту в 1 млн грн.
- Модель роботи, ціни, договори та програмне забезпечення доведеться переглянути тим, хто наближається до мільйонного обороту.
- 2027 рік виглядає далеко, але бізнесам потрібно планувати свій річний обіг і облік вже зараз.
Джерело: 7eminar
Мінфін закликає до діалогу з приводу цього законопроєкту, адже розуміє, що податкові зміни завжди викликають багато запитань. Тому одразу наголошує: впровадження пропонується не раніше 1 січня 2027 року. І є вдосталь часу, щоб спільно напрацювати якісне та справедливе рішення, яке працюватиме на оборону країни, а не на тіньові схеми.
І ось, як реагує суспільство в коментарях:

Діліться своїми думками з нами в коментарях!
Аліменти
02.08.2026
Аліменти: у Мін'юсті спростували поширені міфи про їх стягнення та збільшення
Міністерство юстиції роз'яснило, що розмір аліментів може бути збільшений за рішенням суду, якщо змінилися потреби дитини або матеріальний стан сторін. Також у відомстві спростували поширені міфи щодо стягнення аліментів, зокрема про їх автоматичне зменшення після народження другої дитини та неможливість стягнення без офіційного шлюбу

Документообіг, первинні документи
02.08.2026
Мін'юст нагадав порядок підтвердження права власності на нерухомість, набуту до 2013 року
Міністерство юстиції нагадало, що втрата або знищення правовстановлюючих документів не припиняє права власності на нерухомість. У відомстві пояснили, як отримати дублікат документів, коли необхідно звертатися до суду та як зареєструвати право власності в Державному реєстрі речових прав

Судова практика
02.08.2026
Апеляційний суд підтвердив право клієнтки на відновлення коштів після шахрайських операцій щодо неї
Суд зазначив, що твердження банку про розголошення клієнткою конфіденційних даних ґрунтувалися лише на припущеннях. Відтак банк зобов'язаний відновити кошти на рахунку та провести відповідний перерахунок кредитної заборгованості

Освіта
02.08.2026
У Раді пропонують встановити спеціальні правила вступу та скасувати ДПА у 2027 році
У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт №15440, який пропонує встановити спеціальний порядок проведення вступної кампанії у 2027 році. Документ передбачає використання результатів вступних випробувань 2024–2027 років, проведення тестування з чотирьох предметів, а також звільнення випускників від державної підсумкової атестації

Цільове фінансування
02.08.2026
Приватні будинки зможуть отримати пільгові кредити на автономне опалення: інфографіка
Українці зможуть оформити кредит до 480 тис. грн на облаштування автономного опалення у приватних будинках. Програма охоплює придбання твердопаливних печей, камінів, димоходів, вентиляції, монтажу та необхідних матеріалів. Реалізацію програми фінансуватиме Національна установа розвитку в межах уже передбачених коштів

Податкова та фінзвітність
01.08.2026
Увага ФОП! Подавайте Податковий розрахунок за ІІ квартал 2026 року вже з 1 серпня: ЗІР від ДПС
Із 17 липня 2026 року набирають чинності нові форми Податкового розрахунку та оновлений Порядок їх заповнення і подання. Уже з 1 серпня роботодавці та інші податкові агенти почнуть звітувати за новими правилами, а для ФОП і осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, повертається квартальний формат звітності. Водночас податкова роз'яснила, коли потрібно подавати новий Розрахунок, а коли повторне звітування не вимагається

ФОП
01.08.2026
ФОП з інвалідністю: яка дата визначає пільгу по ЄСВ – оцінювання, посвідчення чи призначення пенсії
ФОП 2 група ЄП. Отримав інвалідність 3 групи 14.02.2026 – довічно. Посвідчення видано 07.07.2026. Дата проведення оцінювання, Витяг з рішення експертної команди з оцінювання повсякденного функціонування особи видано 03.04.2026. Яка дата є визначальною, щоб розпочати користуватись пільгою та не сплачувати ЄСВ?

Пенсія, соцпільги
01.08.2026
ПФУ роз'яснив порядок заміни посвідчення одержувача державної соціальної допомоги
Пенсійний фонд нагадав, що посвідчення дійсне протягом строку призначення державної соціальної допомоги. Якщо допомогу продовжено або посвідчення втрачено чи стало непридатним, необхідно оформити новий документ

Державний нагляд
01.08.2026
НКРЕКП розробила порядок перевірки тарифів на водопостачання і водовідведення
НКРЕКП оприлюднила проєкт порядку проведення контрольних перевірок правильності встановлення органами місцевого самоврядування тарифів на послуги централізованого водопостачання та водовідведення. Перевірки планують проводити без виїзду на підставі документів і розрахунків, а до обговорення документа запрошують усіх заінтересованих учасників

Торгівля, послуги
01.08.2026
Чи можна повернути товар, придбаний під час розпродажу: роз'яснення
Знижка або участь товару в акції не позбавляє покупця права на його обмін чи повернення, якщо він належної якості та відповідає вимогам Закону «Про захист прав споживачів». Водночас окремі категорії товарів, визначені урядовим переліком, не підлягають обміну чи поверненню навіть у разі належної якості

Пенсія, соцпільги
01.08.2026
ПФУ пояснив, що робити пенсіонерам за кордоном після заміни паспорта
Пенсійний фонд України роз'яснив, як пенсіонерам, які перебувають за кордоном і отримали ID-картку замість паспорта-книжечки, повідомити про це ПФУ. Оновити паспортні дані можна дистанційно через вебпортал електронних послуг, після чого фізичну ідентифікацію дозволено пройти за допомогою Дія.Підпису або відеоконференцзв'язку

Зміни у законодавстві
31.07.2026
Кабмін вніс у ВРУ законопроєкт №15460 про скасування пільги на посилки до 150 євро
Кабінет Міністрів схвалив законопроєкт №15460, розроблений Мінфіном, який змінює правила оподаткування міжнародних поштових та експрес-відправлень. Документ є частиною пакета законодавчих змін разом із законопроєктом №15112-д та покликаний запровадити в Україні європейську модель оподаткування дистанційної торгівлі. Зокрема, пропонується врегулювати порядок сплати ПДВ з посилок вартістю до 150 євро, визначити нові правила декларування товарів та встановити обов’язки для електронних торговельних платформ і поштових операторів. Очікується, що нові правила можуть запрацювати не раніше 1 січня 2027 року

Ліцензії та дозволи
31.07.2026
Мінфін пропонує нові правила відеоспостереження для виробників і зберігачів тютюнової продукції
Мінфін оприлюднив проєкт змін до Порядку функціонування цілодобової системи відеоспостереження на підприємствах, що виробляють або зберігають тютюнові вироби, тютюнову сировину та рідини для електронних сигарет. Документ деталізує технічні вимоги до систем відеоспостереження, встановлює алгоритм дій у разі їх несправності та розширює правила доступу податкових органів до відеозаписів і онлайн-трансляцій

Документообіг, первинні документи
31.07.2026
Зруйновані офіси та втрачені документи: як діяти бізнесу
Якщо підприємство втратило первинні документи через руйнування офісу, потрібно повідомити податкову. Ви маєте 120 днів на відновлення документів. А от платники, які працювали на територіях бойових дій або окупації, можуть подати повідомлення про втрату документів, що дозволить їм уникнути перевірок за відповідні податкові періоди

Перевірки, штрафи
31.07.2026
Електронний кабінет Держфінмоніторингу: які можливості отримають СПФМ
Держфінмоніторинг визначив функціональні можливості Електронного кабінету для суб’єктів первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Через Кабінет можна стати на облік, подавати повідомлення, отримувати квитанції, переглядати статус обліку, а також користуватися сервісами для відновлення інформації та повідомлення про технічні помилки. Окремо врегульовано структуру Кабінету, права користувачів і порядок надання доступу відповідальним особам







