Комплексний штурм ТЦК, ДПС і Держпраці. Донат – не бізнес, а дохід фізособи з податками. Підсумки тижня 27.10-31.10.2025

1. Військоблік – новий привід для комплексного штурму роботодавців ДПС і Держпраці
2. Запускають «чорний список» платіжних рахунків: кого торкнеться
3. Не чистий прибуток, вся виручка для ліцензійного ліміту: ДПС «поправила» Мінфін
4. Хочете допомогти без податків? Поспішіть із «матеріалкою» до кінця 2025-го
5. Блогерам на замітку! Донат – не бізнес, а дохід фізособи з оподаткуванням 18% + 5%
6. Збитки від війни, оренда, ОЗ, біоактиви і запаси: апгрейд Приміток та бухстандартів
7. Трудові договори онлайн: без паспорту та з цифровим підписом замість «живого»
8. Заокруглені копійки не тягнуть податки! Податкова про «плюс» і «мінус» у чеках
9. Код 00120 в ПН: новий універсальний «порятунок» для ІТ-продукції
10. Юрособи-«єдинники» потрапили під прибутковий радар Мінфіну
11. Відстрочка в цифрі та автоматом: хто серед щасливчиків, а кому – до ЦНАПу

Військоблік – новий привід для комплексного штурму роботодавців ДПС і Держпраці

Відтепер перевірки військового обліку роботодавців стали значно серйознішими – до складу комісій офіційно увійшли представники Держпраці та податкової (на такі спільні перевірки «дали добро» з 23.07.2025, див. Підсумки тижня 21.07-25.07.2025).

Це означає, що інспектори можуть оцінювати не лише наявність військовозобов’язаних, а й трудові договори, оплату праці, оформлення працівників, гарантії мобілізованим, документообіг і охорону праці. Фактично будь-яка така перевірка може перетворитися на комплексну кадрову ревізію.

Ризики великі: адмінштрафи від 34 000 до 59 500 грн за порушення військового обліку (ст. 210-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення), фінсанкції Держпраці у 10 мінімалок за кожного неоформленого працівника (ст. 265 Кодексу законів про працю) і повторні перевірки.

А якщо не виконати норму ст. 19 Закону України від 14.10.1992 №2694-XII «Про охорону праці» (далі – Закон про охорону праці) – мінімум 0,5% фонду зарплати на безпеку праці – доведеться доплатити ще 25% від недовитраченої суми. Максимальний штраф може сягнути 5% середньомісячного фонду зарплати (ст. 43 Закону про охорону праці).

Тож роботодавцям варто вже зараз привести до ладу не лише військовий облік на підприємстві, а й трудові договори, табелі, штатний розпис і накази, перевірити, чи договори ЦПХ не приховують трудові відносини і чи є докази витрат на охорону праці, та бути готовими до побічних запитань перевіряльників.

Уникнути штрафів та проблем із контролюючими органами, правильно оформлювати працівників, вести документообіг і контролювати виплати допоможе вебінар 6 листопада «Зарплата і мінгарантії – 2026, лікарняні зміни, допомоги та подарунки & Помилки в списках військового обліку»

Запускають «чорний список» платіжних рахунків: кого торкнеться

У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт №14161, який передбачає створення Реєстру осіб, платіжні операції яких видаються підозрілими для банків, – так званих «дропів». Мета – запобігти використанню платіжних рахунків для схем із переказом коштів через підставних осіб і фіктивні операції.

Реєстр вестиме НБУ, і банки зобов’яжуть вносити до нього інформацію про користувачів і торговців, якщо ті передають доступ до своїх рахунків третім особам або порушують умови діяльності.

Для тих, хто опиниться в реєстрі, діятимуть обмеження операцій, жорсткі ліміти на рахунки та електронні гаманці, а при їх перевищенні – заборона у відкритті нових, а ще – посилений моніторинг кожного входу в платіжні додатки.

Закон позиціонують як боротьбу зі шахраями, але звичайні користувачі ризикують потрапити під суворий фінансовий контроль, що може вплинути на повсякденні платежі. Нагадаємо, боротьбу з «дропами» ініціював НБУ, про що ми повідомляли вам у Підсумках тижня 06.10-10.10.2025.

Не чистий прибуток, вся виручка для ліцензійного ліміту: ДПС «поправила» Мінфін

Мінфін і ДПС знову не зійшлися у трактуванні доходу для ФОПів із ліцензіями на продаж алкоголю, тютюну, пального чи рідин для вейпів.

Мінфін вирішив, що для збереження ліцензії підприємцям треба рахувати не всю виручку, а лише чистий прибуток – тобто мінус витрати (лист Мінфіну від 09.10.2025 №11320-02-2/28962; див. також Підсумки тижня 13.10-17.10.2025). Це викликало шквал обурення, адже в реальному житті така «арифметика» могла позбавити ліцензії навіть активних продавців.

І тут несподівано податкова стала на бік бізнесу: у консультації ЗІР (категорія 104.06) ДПС чітко зазначила, що береться саме виручка – у грошовій чи негрошовій формі, від усіх видів діяльності, а не лише ліцензованих. Це дозволяє підприємцям реально виконати вимогу мінімального доходу – 16 тис. грн або 12 тис. грн на місяць.

Тож тепер головне – не впасти нижче межі три місяці поспіль, бо тоді – анулювання. Але є рятівна шпаринка: якщо хоча б один місяць виконано норму, усе обнуляється.

Хочете допомогти без податків? Поспішіть із «матеріалкою» до кінця 2025-го

Якщо бажаєте підтримати працівників і при цьому заощадити на податках, виплатіть їм нецільову благодійну допомогу до кінця 2025 року.

У 2025 році сума неоподатковуваної матеріальної допомоги становить 4240 грн на одного працівника, і вона не обкладається ПДФО, військовим збором та ЄСВ. Це одноразова допомога, яку можна надати лише раз на рік, і якщо пропустити 2025-й, у 2026 році ліміт зросте трохи – до 4660 грн – але все одно не дозволить значно підтримати працівника без податкових наслідків.

Оптимально оформлювати допомогу за заявами окремих працівників протягом листопада-грудня із різних підстав, наприклад, сімейних обставин або потреби в лікуванні, коли необхідність виникла раптово. Інакше, якщо надати її одразу всім або більшості колективу одночасно, податківці можуть визнати допомогу неодноразовою і наполягати на нарахуванні ЄСВ та оподаткуванні ПДФО й військовим збором.

Тож щоб підтримка персоналу була ефективною і без податкових наслідків, виплачуйте допомогу окремим людям за їх заявами впродовж двох місяців, що лишилися. І не забудьте потурбуватися про належно оформлені наказ і платіжні документи – без них ваші «добрі наміри» можуть обернутися штрафом. У пригоді вам неодмінно стане мінікурс.

Якщо маєте запитання з бухобліку, оподаткування й оплати праці, а також складання звітності та виправлення помилок в обліку, звертайтеся на наш унікальний сервіс «Особистий консультант» і отримаєте відповідь від 15 хвилин до 24 годин

Блогерам на замітку! Донат – не бізнес, а дохід фізособи з оподаткуванням 18% + 5%

Податкова дала чітку відповідь блогерам – ФОП-спрощенцям, які отримують «донати» під час прямих ефірів (лист ДПС від 16.10.2025 №1140/2/99-00-21-03-02-02).

З позиції ДПС, добровільні внески, що надходять на розрахунковий рахунок ФОПа, не є доходом від підприємницької діяльності. Тобто їх не можна оподатковувати єдиним податком, а слід розглядати як дохід фізичної особи та сплачувати ПДФО 18% і військовий збір 5%.

Податківці уточнили, що «донат» – це добровільна пожертва, не пов’язана з продажем товарів чи послуг, і підпадає під загальні правила оподаткування.

Тож ФОП, який проводить ефіри й отримує донати через сервіси на кшталт Base від Monobank, має правильно класифікувати надходження, інакше ризикує штрафами.

Збитки від війни, оренда, ОЗ, біоактиви і запаси: апгрейд Приміток та бухстандартів

Мінфін готує «перезавантаження» Приміток до річної фінансової звітності за формами №5 та №5-дс. Проєкти наказів уже оприлюднено, і вони можуть змінити підхід до звітування за 2025 рік.

Зокрема, форму №5 у новій редакції адаптують до реалій воєнного часу: у звітності з’явиться відображення втрат і збитків, завданих збройною агресією РФ, а також уточнення щодо оренди, основних засобів, біоактивів і запасів. Додадуть і новий розділ про консолідовану фінзвітність для материнських компаній, який, утім, не заповнюватимуть підприємства оборонного комплексу під час воєнного стану.

Паралельно з оновленням форми №5-дс Мінфін пропонує конкретизувати правила подання фінзвітності для бюджетних установ і суб’єктів державного сектору. Змін зазнають НП(С)БОДС 101, 102 та 103. Так контролюючі суб’єкти не подаватимуть консолідовану фінансову звітність до Казначейства, якщо самі підпорядковуються іншій групі або якщо власник ухвалив відповідне рішення. При складанні консолідованої звітності дебіторку за внутрівідомчими операціями пропонують взаємовиключати за правилами НП(С)БОДС 102. Зміни до статутного чи додаткового капіталу держпідприємств відображатимуть у формах звітності пропорційно частці держави – у статтях «Збільшення капіталу в підприємствах» чи «Зменшення капіталу в підприємствах» форми №4-дс.

Мінфін також пропонує оновити низку окремих стандартів:

1. у НП(С)БОДС 121 «Основні засоби» уточнити відображення вартості об’єктів, щодо яких переглянуто строк корисного використання та ліквідаційну вартість;
2. у НП(С)БОДС 129 «Інвестиційна нерухомість» – удосконалити норми для консолідованої звітності;
3. а НП(С)БОДС 133 «Фінансові інвестиції» привести у відповідність до МСБО для державного сектору, уточнивши визнання фінансових інвестицій, балансоутримувачів і облік методом участі в капіталі контрольованих підприємств.

Якщо документи затвердять, нові правила діятимуть з 1 січня 2026 року, тож бухгалтерам варто починати готуватися уже зараз – щоб потім не здавати звіти «з боєм».

Щоб опанувати комплексний підхід до обліку та контролю, долучайтеся до безкоштовного вебінару 7 листопада «Бухгалтерський комплекс-контроль: акти на послуги, облік витрат і збитків по-новому, комплексний план перевірок, види розрахунку середньої зарплати»

Трудові договори онлайн: без паспорту та з цифровим підписом замість «живого»

В Україні можуть з’явитися трудові договори без паперу і «живих» підписів.

У Верховній Раді зареєстровано законопроєкт №14141, який дозволяє укладати договори онлайн із використанням електронного підпису. Саме за КЕП/УЄП здійснюватиметься ідентифікація працівника, а не за паспортом.

Але нова система не позбавляє роботодавця відповідальності. Власник бізнесу зобов’язаний забезпечити: наявність КЕП або УЕП у працівників, захист і збереження е-документів, належну систему електронного документообігу, інструкції та навчання HR-персоналу. Також роботодавець має оновити шаблони трудових договорів, прописати електронну форму в політиках компанії та контролювати правильність підписання та архівації документів.

Тож радимо готувати систему електронного документообігу вже зараз, щоб перейти на цифрові трудові відносини без стресу і штрафів.

Заокруглені копійки не тягнуть податки! Податкова про «плюс» і «мінус» у чеках

Податкова пояснила: копійки, що виникають через заокруглення сум у чеках, не є об’єктом оподаткування ПДВ (ЗІР, категорія 101.04). Тобто бізнес не має включати різницю від заокруглень до бази ПДВ, адже це не оплата за товар чи послугу. Йдеться про округлення готівкових сум у чеках відповідно до постанови Правління НБУ «Про оптимізацію обігу монет дрібних номіналів» від 15.03.2018 №25 через поступове виведення з обігу дрібних монет.

Податківці наголосили: заокруглення – це всього лише математична операція, а не знижка, націнка чи бонус. Тож ані копійки, отримані «згори», ані ті, що губляться «в мінус», не створюють жодних податкових наслідків. Підстав для нарахування ПДВ через такі суми немає, навіть якщо каса часом «грає» у плюс чи мінус кілька копійок. Головне – щоб підприємство фіксувало операції коректно, без спроб «пришити» округлення до вартості товару. Податкова чітко дала зрозуміти: арифметика не оподатковується.

Не пропустіть можливість розібратися зі складними моментами ПДВ та нюансами обліку ресурсів і бронювання на підприємстві на вебінарі 4 листопада «ПДВ у спірних ситуаціях & Генератор і паливо на підприємстві & Бронювання і дотримання критичності»

Код 00120 в ПН: новий універсальний «порятунок» для ІТ-продукції

«Програмна продукція» офіційно пішла в історію. Тепер у Податковому кодексі живе лише «програмне забезпечення», і ДПС нагадала: воно може бути або послугою, або товаром – залежно від сутності операції (ІПК від 16.10.2025 №5508/ІПК/99-00-21-03-01 ІПК).

Якщо продаєте права користування (і це не роялті) – шукайте код у ДКПП. Якщо не знаєте код послуги, звертайтеся до ДП «НДІ метрології» у Львові. Коли ж продаєте сам софт як товар, ставте умовний код 00120 «інше».

Попередній код 00502 для «програмної продукції» анульовано – із 3 жовтня 2025 року (про це ми розповідали у Підсумках тижня 06.10-10.10.2025). Разом із ним зник і ПДВ-пільговий період щодо операцій з ІТ-продукцією, тож час переглянути свої податкові налаштування, аби не «зависнути» з помилковою ПН у ЄРПН.

Юрособи-«єдинники» потрапили під прибутковий радар Мінфіну

Мінфін знову «перекроює» декларацію з податку на прибуток – тепер звітувати за нею доведеться і юрособам-«єдинникам» 4 групи. Відтак в оновленій декларації з’явиться новий рядок «02.1 ЄП» для відображення доходів від цінних паперів та корпоративних прав, а також новий додаток ЄП.

Крім цього, форму відкориговано згідно із Законом України від 21.08.2025 №4577-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо підтримки підприємств оборонно-промислового комплексу», який запровадив особливі правила оподаткування для оборонних підприємств і резидентів Дефенс Сіті. Резиденти Дефенс Сіті показуватимуть у деці частину прибутку, звільнену від податку, якщо ці кошти підуть на оборонку, але за порушення цільового використання передбачені донарахування та пеня.

Передбачено річний звітний податковий період: з січня по грудень. Вперше звітувати за цією оновленою формою слід за 2025 рік, але за операції, які були проведені вже з 05.10.2025. Граничний термін подання – 02.03.2026.

Не пропустити жоден дедлайн та уникнути штрафів за прострочки допоможе наш зручний сервіс «Календар бухгалтера». З ним отримаєте усю звітність та платежі в одному місці: на тиждень, місяць і навіть рік!

Відстрочка в цифрі та автоматом: хто серед щасливчиків, а кому – до ЦНАПу

З 1 листопада відстрочка від мобілізації стає максимально цифровою та автоматичною: більше жодних черг, довідок з мокрими печатками та годин очікування у ТЦК.

Якщо відстрочка підпадає під автоматичне продовження – нічого робити не потрібно, держава підтвердить її сама через реєстри, а сповіщення прийде у «Резерв+».

Автопродовження стосується, зокрема, людей із інвалідністю, батьків трьох і більше дітей, студентів денної форми, педагогів, тих, хто доглядає близьких, а також родичів загиблих і Героїв України.

Проте не всі відстрочки продовжуються автоматично, наприклад через зміну сімейного стану або відсутність даних у реєстрах. Для тих, чия інформація не підтверджується – дані слід актуалізувати, подавши документи онлайн через застосунок «Резерв+» або у ЦНАПі.

Підтвердженням відстрочки тепер слугує електронний військово-обліковий документ із QR-кодом, який можна показати на смартфоні або роздрукувати через «Резерв+», портал «Дія» чи ЦНАП. Докладніше – у матеріалі.

Джерело: 7eminar