Закон №4536: нові правила податкової звітності та пільги для окремих категорій громадян

03.09.2025 опубліковано Закон України від 16.07.2025 №4536-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України у зв’язку з прийняттям Закону України «Про інтегроване запобігання та контроль промислового забруднення» та з метою удосконалення окремих положень податкового законодавства» (далі – Закон №4536), яким вносяться зміни, зокрема, до:

1. Податкового кодексу України (далі – Кодекс),
2. Закону України від 08.07.2010 №2464-VІ «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» (далі – Закон №2464),

Зміни до Податкового кодексу

1. застосування податкової знижки з далі – ПДФО у вигляді витрат на оренду житла, понесених учасником бойових дій або особою з інвалідністю внаслідок війни;

1. включення військовополонених до переліку осіб, за яких податкові агенти (табори, слідчі ізолятори та тюрми) сплачують ПДФО (військовий збір) та подають щомісячну звітність;

1. квартальний звітний період із подання звітності з ПДФО (військового збору) та єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування (далі – єдиний внесок) для фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, за найманих працівників;

1. квартальний звітний період із подання звітності з ПДФО (військового збору) для приватних нотаріусів та фізичних осіб – підприємців, які надають послуги з укладення біржових угод або беруть участь в їх укладенні;

1. подовження до 1 січня 2028 року визначення дати виникнення податкових зобов’язань та податкового кредиту за касовим методом платниками податку, які здійснюють постачання, передачу, розподіл електричної та / або теплової енергії, надають послуги із забезпечення загальносуспільних інтересів у процесі функціонування ринку електричної енергії та / або послуги із зменшення навантаження відповідно до Закону України від 13.04.2017 № 2019-VIII «Про ринок електричної енергії», постачання вугілля та/або продуктів його збагачення товарних позицій 2701, 2702 та товарної підпозиції 2704 00 згідно з УКТ ЗЕД, надають послуги з централізованого водопостачання та водовідведення, нараховують плату за абонентське обслуговування;

1. звільнення від оподаткування ПДВ у період до набуття Україною повноправного членства в Європейському Союзі операцій з безоплатної передачі об’єктів інженерної інфраструктури меліоративних систем, що перебувають у державній та комунальній власності, організаціям водокористувачів;

1. для платників єдиного податку четвертої групи врахування у своїй декларації, у тому числі: площ наданих земельних ділянок (сільськогосподарських угідь та / або земель водного фонду) іншому платникові податку у користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису) та площ взятих земельних ділянок (сільськогосподарських угідь та / або земель водного фонду) в особи, яка не є платником податку, у користування на інших умовах (у тому числі на умовах емфітевзису);

1. процедуру коригування місцевих податків у бік зменшення протягом року відповідно до положень п.п. 69.42 підр. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Кодексу у разі прийняття органом місцевого самоврядування, військовою адміністрацією або військово-цивільною адміністрацією у період дії воєнного стану в Україні рішення про внесення змін до раніше прийнятого рішення про встановлення місцевих податків та зборів та податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів або рішення про надання податкових пільг зі сплати місцевих податків і зборів, відповідно до яких зменшуються раніше встановлені ставки місцевих податків і зборів;

1. особливості визначення суми податкових зобов’язань з рентної плати за користування надрами для видобування нафти, конденсату у податкових (звітних) періодах починаючи з 01.09.2025 року до останнього дня (включно) третього календарного місяця, в якому буде припинено або скасовано воєнний стан на території України відповідно до положень п.п. 69.43 підр. 10 розд. ХХ «Перехідні положення» Кодексу;

1. подання до контролюючого органу суб’єктом підприємницької діяльності, якому в установленому порядку видано дозвіл на здійснення операцій з оброблення відходів та/або інтегрований довкіллєвий дозвіл, протягом 40 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) періоду копій податкових декларацій екологічного податку;

1. використання, у тому числі даних інтегрованого довкіллєвого дозволу із встановленими в ньому лімітами використання води при обчислення рентної плати за спеціальне використання води.

Зміни до Закону №2464

1. передбачено звільнення фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, від сплати єдиного внеску за себе у разі сплати будь-яким роботодавцем мінімального страхового внеску, – незалежно від того, за сумісництвом чи за основним місцем працюють такі особи.

Набрання чинності норм Закону №4536

1. більшість норм Закону № 4536 набирає чинності з першого числа місяця, наступного за місяцем його опублікування, тобто з 01 жовтня 2025 року.
2. норми щодо екологічного податку та рентної плати, які пов’язані з дозволом на здійснення операцій з оброблення відходів, інтегрованим довкіллєвим дозволом, набирають чинності з 08 серпня 2025 року.
3. норми щодо, зокрема, застосування квартальних звітних періодів із подання звітності з ПДФО (військового збору) та єдиного внеску для фізичних осіб – підприємців та осіб, які провадять незалежну професійну діяльність, за найманих працівників, та для приватних нотаріусів і фізичних осіб – підприємців, які надають послуги з укладення біржових угод або беруть участь в їх укладенні застосовуються з 01 січня 2026 року.

Джерело: ДПС

Читайте більше:

Закон №4536: огляд змін до Закону №3817 (виробництво, обіг та зберігання підакцизних товарів)

Ліцензія під загрозою: мінімальні вимоги по доходах і зарплаті

Закон №4536: підвищувати зарплату усім чи лише продавцям підакцизних товарів

Як не втратити «роздрібну» ліцензію: нові зарплатні вимоги із жовтня 2025 року

Закон №4536: нові ставки земельного податку

Закон №4536: нові правила з ПДВ для енергетики, водопостачання та меліорації

Закон №4536: запровадження експортного мита для деяких видів олійних культур

ФОПів із ліцензіями перевірятимуть частіше: нові вимоги до доходів і зарплат

Довідник на тему:

Зміни за Законом №4536 для бізнесу та самозайнятих