👆 Таке питання надійшло до сервісу «Особистий Консультант», наші експерти ретельно працювали над ним та надали вичерпну відповідь🕵️:
Орендна плата за транспортний засіб, яка виплачується фізичній особі, відображається у додатку 4ДФ до Податкового розрахунку з ознакою доходу «127».
Відповідно до роз’яснень податківців у ЗІР, категорія 103.25, орендні платежі, що нараховуються та виплачуються податковим агентом фізичній особі на підставі договору оренди рухомого майна (транспортний засіб, обладнання, устаткування та інше майно), відображаються ним у додатку 4ДФ до Розрахунку за ознакою доходу «127».
Заповнювати додаток 4ДФ потрібно наступним чином:
- у графі 3а зазначається сума нарахованої орендної плати згідно акту виконаних робіт (наданих послуг);
- у графі 3 вказується фактично виплачена сума орендної плати, включаючи податки (ПДФО та військовий збір);
- у графі 4а – сума утриманого ПДФО з орендної плати;
- у графі 4 – сума ПДФО, яка була перерахована до бюджету у звітному місяці;
- у графі 5а – сума утриманого військового збору (далі – ВЗ);
- у графі 5 – сума ВЗ, яка була перерахована до бюджету у звітному місяці;
- у графі 6 зазначається ознака доходу «127».
Зверніть увагу, що сплата ПДФО та ВЗ до бюджету має відбуватися одночасно з виплатою орендної плати. Банки приймають платіжні документи на виплату доходу лише за умови одночасного подання розрахункового документа на перерахування ПДФО та ВЗ до бюджету
Якщо орендний дохід нарахований, але не виплачений фізичній особі, то податки мають бути сплачені не пізніше 30-го числа місяця, наступного за місяцем нарахування (п. 168.1.5 Податкового кодексу України).
Щодо рахунків для сплати податків:
- ПДФО, утриманий з орендної плати, необхідно перераховувати на рахунок з кодом бюджетної класифікації 11010400 – «Податок на доходи фізичних осіб, що сплачується податковими агентами, із доходів платника податку інших ніж заробітна плата»;
- військовий збір сплачується на той самий рахунок, що і військовий збір із заробітної плати, код бюджетної класифікації 11011000 «Військовий збір».
Таким чином, підприємство має правильно розподілити платежі та відобразити їх у звітності, дотримуючись вимог законодавства.
👌 Сервіс «Особистий Консультант» – це письмові безлімітні швидкі відповіді (від 15 хвилин) на професійні питання. Отримайте доступ до сервісу, оформивши передплату у пакетах «Професіонал», «Преміум».
Джерело: 7еminar
Читайте більше:
Оренда автомобіля у працівника: облік і оподаткування
Орендні операції в обліку орендаря: бухгалтерські проведення
Нарахування дивідендів, роялті, орендної плати фізособам: податкові ризики
Повернення орендованого ОЗ у фізособи з поліпшеннями без компенсації: бухоблік і податки