Проблеми з поданням декларації ФОП та документами для ДПІ

Відповідь на запит обов’язково потрібно надати негайно, навіть попри те, що минуло два місяці. Повне ігнорування запиту ДПС — це пряма підстава для призначення документальної позапланової перевірки (Податковий кодекс України, пп. 78.1.1, 78.1.4) та накладення штрафу за неподання інформації у розмірі 1 мінімальної заробітної плати — 8 647 грн (Податковий кодекс України, п. 121.2).

1. Чому потрібно відповідати зараз, якщо строки пропущено
Строк для відповіді становить 15 робочих днів з дня, наступного за днем отримання запиту (Податковий кодекс України, пп. 73.3.3). Якщо лист надійшов простим відправленням у поштову скриньку (без повідомлення про вручення), податкова не має підтвердження дати фактичного вручення згідно зі статтею 42 ПКУ.

У тексті відповіді можна зазначити, що лист фактично виявлено у поштовій скриньці лише зараз, у зв’язку з чим відповідь надається негайно. Навіть якщо податкова вважатиме строк пропущеним, мотивована відповідь усуває підставу для висновку про умисне ігнорування вимог контролюючого органу.

2. Як пояснити ключові розбіжності та претензії ДПС

А. Щодо неподання декларації
Аргумент: Повідомте, що Податкову декларацію платника єдиного податку – ФОП за 2025 рік уже подано 26.08.2026 в електронній формі (вкажіть номер і дату Квитанції № 2), у якій повністю відображено весь фактичний обсяг отриманого доходу за рік у сумі 603 000 грн.
Наслідки запізнення: За несвоєчасне подання декларації ФОПу загрожує штраф у розмірі 340 грн (Податковий кодекс України, п. 120.1), але саме порушення вже усунуто.

Б. Щодо розбіжності за формою 4ДФ (7 000 грн vs 3 000 грн)
Метод визнання доходу: Згідно з пп. 292.1 та п. 292.6 ПКУ, доходом платника єдиного податку є кошти, що фактично надійшли на рахунок або в касу (касовий метод).
Позиція: На рахунок ФОПа за вказаною операцією фактично надійшло лише 3 000 грн, що підтверджується банківською випискою. Сума 7 000 грн у додатку 4ДФ контрагента є внутрішньою помилкою останнього (наприклад, технічна помилка або нарахування без фактичної виплати), за яку одержувач коштів відповідальності не несе.

В. Щодо оплати «за навчання сина» з рахунку іншого ФОПа
Згідно з підпунктом 2 пункту 291.4 ПКУ, платники 2-ї групи мають право надавати послуги платникам єдиного податку та/або населенню.
Оплата освітніх послуг для сина є послугою, наданою громадянину (населенню). Навіть якщо оплата здійснена іншою фізособою зі свого рахунку (у т.ч. підприємницького), це не позбавляє операцію статусу послуги населенню, а платник коштів також є платником податків. Порушення умов перебування на 2-й групі тут немає.

Г. Щодо формулювань «пейзаж», «портрет» та відсутності первинних документів
ФОП 2-ї групи без ПДВ веде лише облік доходів у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів (Податковий кодекс України, п. 296.1). Обов'язку складати на кожну фізособу письмові договори чи акти наданих послуг закон не встановлює — достатньо публічної оферти та банківської виписки.
Не надсилайте виписку за весь рік! На запит за п. 73.3 ПКУ надаються документи, що стосуються виключно предмета запиту. Додайте лише платіжну інструкцію / виписку по операції на 3 000 грн.
Якщо у запиті загалом цікавляться характером платежів від населення, поясніть формулювання: «пейзаж», «портрет», «будинок» — це скорочені назви тем навчальних практичних занять / майстер-класів з малювання, які клієнти вказували у призначенні на свій розсуд.
(Додатково: якщо трактувати це як продаж готових робіт (товарів), на 2-й групі продаж товарів дозволено здійснювати будь-кому без обмежень за колом покупців згідно з п. 291.4 ПКУ, за умови наявності відповідного торговельного/мистецького КВЕД).

3. Рекомендований алгоритм дій
Скласти письмову відповідь на бланку ФОПа із зазначенням реквізитів отриманого листа (номер і дата запиту).
Структура листа:Вказати, що декларацію за 2025 рік подано 26.08.2026, сума доходу — 603 000 грн (додати копію декларації та Квитанції № 2).
Пояснити операцію на 3 000 грн: надати витяг з банку по цьому платежу, вказати, що це освітні послуги населенню (навчання малюванню), а дані 4ДФ іншого ФОПа на суму 7 000 грн не відповідають дійсності й зумовлені помилкою контрагента.
Зазначити, що відповідно до п. 296.1 ПКУ ФОП веде облік доходів у довільній формі, у зв'язку з чим акти приймання-передачі послуг із фізичними особами не складалися.
Надіслати відповідь до ДПІ через меню «Листування з ДПС» в Електронному кабінеті (у форматі pdf) або поштою цінним листом з описом вкладення та повідомленням про вручення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!