Перехід на сплату ПДФО в Харкові: нюанси та наслідки

Якщо платник податку, який перебуває на обліку в міжрегіональному управлінні ДПС (основне місце обліку), має об’єкти пов’язані з оподаткуванням, що розташовані на територіях адміністративно-територіальних одиниць відмінних від основного місця обліку, зокрема власні та/або орендовані приміщення, в яких працюють та отримують заробітну плату наймані працівники, то такий платник податку зобов’язаний стати на облік за місцем розташування таких об’єктів (неосновне місце обліку) у відповідних Головних управліннях ДПС в областях,м. Києві шляхом подання заяви про взяття на облік платника податків за неосновним місцем обліку за формою № 17-ОПП, яка може бути подана як до контролюючого органу за неосновним місцем обліку, так і до контролюючого органу за основним місцем обліку та перераховувати податок на доходи фізичних осіб із доходів у вигляді заробітної плати до відповідного бюджету за місцезнаходженням (розташуванням) таких приміщень (неосновне місце обліку) на рахунки, відкриті в органах Державної казначейської служби. https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=36609

За таких умов підприємство повинно подавати окремий розрахунок із сумою доходу та податків працівника, що працює в такому орендованому приміщенні.

Подання об'єднаного звіту.

Підприємство спершу подає об'єднаний звіт в складі головного документа та додатків Д1, Д4 (дані про доходи фізичних осіб без даних про зарплату, ПДФО та ВЗ тих працівників, що працюють в інших підрозділах), Д5 (за наявності даних) за місцезнаходженням юридичної особи.

Після прийняття такого звіту слід сформувати ще звіти з типом "Звітний" в складі головного документа та Додатка 4ДФ (дані про зарплату, ПДФО та ВЗ тих працівників, що працюють у конкретному підрозділі) за кожен такий відокремлений підрозділ.

Відповідно до п.3 Розділу ІІ Порядку №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n169 - юридична особа під час подання Розрахунку за відокремлений підрозділ зазначає дані про відокремлений підрозділ в рядку 033 заголовної частини Розрахунку.

При поданні звітів слід заповнити рядки:
- у рядку 032 вказується код КАТОТТГ за місцезнаходженням такого підрозділу;
- у рядку 033 - зазначається назва підприємства та тип об’єкта (магазин, кіоск, склад) за яким знаходиться відокремлений підрозділ та адреса його місцезнаходження, якщо юридична особа має неуповноважений сплачувати податок відокремлений підрозділ, який не має найменування.

https://7eminar.ua/news/4392-neupovnovazeni-pidrozdili-v-riznix-raionax-yak-pravilno-podavati-podatkovii-rozraxunok

https://7eminar.ua/news/23358-pracivniki-pracyuyut-v-insii-oblasti-bez-vidokremlenogo-pidrozdilu-kudi-platiti

Для виправлення інформації у звітності слід буде створити 2 уточнюючих звіти за кожен із місяців.

В першому уточнюючому потрібно створити звіт в складі головного докмуента та Додатка 4ДФ, у якому повторити рядок із сумовими показниками по таких працівниках, у гр.10 - "1" (рядок на виключення)

Після прийняття такого звіту слід створити другий уточнюючий звіт в складі головного докмуента та Додатка 4ДФ, у якому відобразити рядок із сумовими показниками працівників та у гр.10 - "0" (рядок на включення). У головному документі цього звіту у рядку 032 вказується код КАТОТТГ за місцезнаходженням такого підрозділу, а у рядку 033 - зазначається назва підприємства та тип об’єкта (магазин, кіоск, склад) за яким знаходиться відокремлений підрозділ та адреса його місцезнаходження, якщо юридична особа має неуповноважений сплачувати податок відокремлений підрозділ, який не має найменування.

Уточнюючі мають бути подані з моменту, коли було зареєстровано неосновне місце обліку

Перекидка коштів

Якщо внаслідок невірного заповнення платником податків реквізиту платіжної інструкції кошти не надійшли на відповідний рахунок бюджетної класифікації у встановлені ПКУ терміни, то такий платник звільняється від фінансової відповідальності за умови дотриманням граничних строків сплати податків або узгодженої суми грошових зобов’язань до бюджету та подання протягом 1095 днів від дня виникнення помилково сплаченої суми заяви про повернення помилково та/або надмiру сплачених сум грошових зобов’язань та пенi, в якій напрямом перерахування коштів визначено погашення грошового зобов’язання та/або податкового боргу, належного до сплати.

Для перекидки коштів на правильний рахунок необхідно подати заяву за ідентифікатором форми J1302002.
До заяви додається копія платіжного документа, який підтверджує помилковий або надміру сплачений платіж до бюджету.

Заява подається до територіального органу ДПС за місцем адміністрування (обліку) помилково та/або надміру сплаченої суми - ЗІР 132.01 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41733

Штрафів за таку перекидку не передбачено

Корисна стаття - https://7eminar.ua/news/7893-pomilkovo-abo-nadmiru-splaceni-podatki-povertajemo-bez-strafiv#poryadok-dii-pry-vyyavlenni-pomylkovoi-splaty-podatkiv

Наступну сплату ПДФО проводьте на коректні реквізити

Раді допомогти, звертайтесь ще!