Чи захищає договір про супровід від питань податкової

Наявність офіційних договорів про супровід та реальна незалежність клієнтів захищають від визнання їхньої діяльності «дробленням бізнесу», але сама по собі однакова IP-адреса залишається автоматичним тригером для уваги ДПС. Водночас доступ до клієнт-банків та самостійне проведення платежів створює для вас прямий обов'язок стати на облік у Держфінмоніторингу як суб'єкту первинного фінансового моніторингу (СПФМ).

Щодо ризику «дроблення бізнесу» та спільної IP-адреси

IP-адреса як аналітичний тригер: Автоматизовані системи ДПС відстежують подання звітності та доступ до кабінетів з однієї IP-адреси і можуть кваліфікувати це як ознаку ризику єдиного центру управління (Наказ Мінфіну від 02.06.2015 № 524). Тому питання або запити від податківців можливі.

Судова практика та реальність операцій: Збіг IP-адрес сам по собі не є доказом пов'язаності чи фіктивності. Згідно з позицією Верховного Суду (зокрема, постанови у справах № 600/1052/20-а та № 320/10702/24), відомості з інформаційних баз про технічні збіги мають виключно інформативний характер і не можуть бути єдиною підставою для висновків про фіктивність чи штучний поділ бізнесу.

Чому договір захищає: Відповідно до пп. 14.1.36 Податкового кодексу України, підприємницька діяльність є самостійною та ведеться на власний ризик. Якщо ваші клієнти не мають спільної виручки, спільних працівників, торгують окремо і кожен має власних контрагентів, а спільний IP зумовлений залученням незалежного стороннього спеціаліста за офіційним договором — ознак дроблення немає. Ваші договори, акти наданих послуг та оплати за послуги супроводу є належним документальним підтвердженням законності використання спільного зв'язку (ст. 44 Податкового кодексу України).

https://7eminar.ua/handbooks/5443/12497

Щодо обов'язку реєстрації в Держфінмоніторингу

Статус суб'єкта фінмоніторингу: Відповідно до пп. «б» і «в» п. 7 ч. 2 ст. 6 Закону України від 06.12.2019 № 361-IX, суб’єктами первинного фінансового моніторингу (СПФМ) є суб’єкти господарювання, які надають послуги з бухгалтерського обліку або здійснюють консультування з питань оподаткування. Назва договору («супровід», «обробка даних») не має вирішального значення, якщо суть операцій — облік та фінансово-податкове обслуговування. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n2

Критична межа (участь у фінансових операціях): Держфінмоніторинг розмежовує суто інформаційну роботу та безпосередню участь у фінансових операціях:Якщо фахівець лише готує проєкти платіжок чи звітності, а підписує та відправляє їх клієнт особисто — реєстрація не вимагається.

Якщо ви особисто заходите в банкінг клієнта, ініціюєте платежі (сплачуєте податки), маєте доступ до рахунків або використовуєте електронні ключі клієнта, ви берете пряму участь у фінансових операціях. У такому разі ви автоматично підпадаєте під дію Закону № 361-IX та зобов'язані стати на облік у Держфінмоніторингу.

Строки взяття на облік: Відповідно до п. 5 Порядку, затвердженого постановою КМУ від 09.09.2020 № 850, особа має стати на облік не пізніше дня проведення першої фінансової операції або дати встановлення ділових відносин із клієнтом.

https://7eminar.ua/news/6286-fop-buxgalter-ci-potribno-stavati-na-oblik-ta-zvituvati-u

Рекомендації для безпечної роботи

Щоб зняти ризик фінмоніторингу:Перегляньте порядок взаємодії: не входьте особисто в банкінги клієнтів і не розпоряджайтеся коштами/ключами. Формуйте для клієнтів лише реквізити та суми до сплати, щоб платіж зі свого пристрою ініціював та підписував сам підприємець.

У договорах зазначте, що ви надаєте виключно консультаційні та інформаційні послуги, не маєте доступу до банківських рахунків і не володієте правом підпису платіжних документів.

Щоб мінімізувати ризики перевірок через спільну IP-адресу:Звіти в Електронний кабінет бажано подавати через налаштоване делегування доступу/право підпису, або щоб клієнт накладав свій КЕП власноруч.

Зберігайте письмові договори, виставлені рахунки та підписані акти виконаних робіт із кожним ФОП. Це первинний доказ того, що однакова точка виходу в інтернет — це наслідок аутсорсингу послуг, а не штучне дроблення єдиного бізнесу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!