Як подати уточнюючий розрахунок, якщо форма недоступна

Шукати стару форму не потрібно: відповідно до Податкового кодексу України, п. 50.1, будь-яка уточнююча звітність подається за формою, чинною на день її подання. В Електронному кабінеті створіть чинний на сьогодні Податковий розрахунок (для ФОП — код форми з літерою «F», зокрема F05001) із типом «Уточнюючий», обравши в параметрах документа звітний рік та конкретний місяць II кварталу, за який вносяться виправлення.

Алгоритм виправлення помилки

1. Склад уточнюючого пакету
Згідно з розд. V Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 № 4, уточнюючий розрахунок повинен містити лише ті додатки, у яких безпосередньо проводяться виправлення.
Вам необхідно подати:

Заголовну частину Податкового розрахунку з типом «Уточнюючий».
Додаток 4ДФ із типом «Уточнюючий» за потрібний місяць.
Інші додатки (зокрема Додаток 1 з ЄСВ) подавати не потрібно, якщо в них немає помилок.

2. Заповнення заголовної частини Розрахунку
У рядку 01 поставте тип «Уточнюючий».
У рядку 02 зазначте рік та порядковий номер місяця II кварталу (наприклад, 4 — для квітня, 5 — для травня або 6 — для червня).
Заповніть реєстраційні реквізити ФОП (рядки 03–05).
У рядку 064 зробіть відмітку про подання Додатка 4ДФ та вкажіть кількість його аркушів.
Розділ I (сумові показники ЄСВ) та рядки 07–108 не заповнюються.

3. Заповнення Розділу І Додатка 4ДФ
Оскільки виплату приватному виконавцю не було показано взагалі, рядок на вилучення (з ознакою «1») створювати не потрібно. Формується лише один новий рядок:

Графа 2 — податковий номер (РНОКПП) приватного виконавця.
Графи 3а та 3 — сума нарахованого та фактично виплаченого доходу відповідно.
Графи 4а, 4 (ПДФО) та 5а, 5 (ВЗ) — залишаються порожніми або проставляються нулі (оскільки за наявності документів про статус самозайнятої особи податки з таких виплат не утримуються).
Графа 6 — ознака доходу «157».
Графа 10 («Ознака 0, 1») — зазначається «0» (на введення нового запису).
Рядок «Всього» в уточнюючому 4ДФ не заповнюється.

Щодо штрафів

Відповідно до Податкового кодексу України, п. 119.1 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2388, штрафні санкції застосовуються за недостовірні відомості або помилки, якщо вони призвели до зменшення та/або збільшення податкових зобов'язань або до зміни платника податку.

Оскільки ознака доходу «157» не передбачає утримання ПДФО і військового збору податковим агентом, додавання такого рядка не впливає на податкові зобов'язання і не змінює платника податку за раніше відображеними доходами. Проте податкові органи під час перевірок іноді фіксують факт неподання повної інформації, тому самостійне виправлення через подання «Уточнюючого» розрахунку до виявлення помилки перевіряючими є найбільш безпечним варіантом.

https://7eminar.ua/news/22934-yak-fopu-vipravlyati-pomilki-v-kvartalnomu-podatkovomu-rozraxunku

Раді допомогти, звертайтесь ще!