Вирішення проблеми заборгованості за податковою накладною підприємства

Вам слід все ж такі встановити – було постачання товарів/послуг чи ні.

Якщо дійсно такого постачання не було, то слід анулювати ПН, яка була складена та зареєстрована помилково.

Адже заборонено формувати показникі податкової звітності, які не підтверджені первинними та іншими документами (п.44.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1110 ).

Вам слід скласти бухгалтерську довідку на підставі даних щодо відсутності постачання – це може бути, наприклад, службова записка менеджера зі збуту. Можна також сформувати наказ по підприємству щодо помилковості складення видаткової накладної (або зазначити при її відсутність ) як підстави для анулювання ПН.

Та на підставі наведеного складаєте РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів».

Якщо покупець є платником ПДВ, то він повинен зареєструвати такий РК (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Та подаєте УР на зменшення зобов’язань з ПДВ до декларації за відповідний період 2024 р.

Зареєстрований РК не відображаєте.

Є роз’яснення податківців з подібного приводу:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html )

Раді допомогти, звертайтесь ще!