Виправлення помилки в звіті: позначка неповного робочого дня сумісника

Не зовсім: помилку краще виправити, але це несумова помилка і штрафів за саме виправлення не буде, робиться вона через уточнюючий Д1 з ознаками «1/0» у графі 25.

Обґрунтування

1. Чому позначку треба виправити Ознака неповного робочого часу в графі 22 Додатка 1 встановлюється для всіх працівників, які працюють неповний день чи тиждень, у тому числі сумісників, і має бути проставлена в кожному рядку по такому працівнику, навіть якщо зарплата вища за мінімальну, що випливає з вимог про відображення ознаки неповного робочого часу в Порядку заповнення Д1 (наказ Мінфіну № 4).

2. Спосіб виправлення через ознаки «0» / «1» Для виправлення несумової помилки (ознака в графі 22) застосовується механізм «виключити–ввести» за графою 25, який однаковий для «Звітного нового» та «Уточнюючого» Розрахунків згідно з п. 7 розд. V Порядку № 4. Порядок дій:

• якщо помилку виправляєте після граничного строку подання за відповідний місяць — подаєте Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий»;
• у самому Розрахунку заповнюєте обов’язкові реквізити (рядки 01–05, 031) та в рядку 06 відмічаєте Додаток 1 і кількість аркушів;
• у Додатку 1 на цього сумісника заповнюєте 2 рядки:
  • 1-й рядок — повністю дублює вже поданий (усі графи, як у звіті з помилкою), у графі 25 ставите «1» (рядок на виключення);
  • 2-й рядок — знову всі ті самі показники, але в графі 22 ставите «1» (неповний робочий час), у графі 25 — «0» (рядок на введення).

3. Штрафні наслідки виправлення Виправлення такої реквізитної, несумової помилки в Додатку 1 не змінює сум ЄСВ, ПДФО чи ВЗ і не є підставою для штрафів за неподання/несвоєчасне подання або заниження зобов’язань, а Порядок № 4 прямо передбачає можливість такого коригування без окремих санкцій.

Якщо потрібна, можу допомогти прописати конкретні значення рядків для вашого випадку.