Обов'язки фінмоніторингу для бухгалтерських послуг: вимоги та санкції

Так, ТОВ, яке надає бухгалтерські послуги, є спеціально визначеним суб’єктом первинного фінансового моніторингу (СПФМ). Воно зобов’язане стати на облік у Держфінмоніторингу, затвердити внутрішні документи з фінансового моніторингу, призначити відповідального працівника, здійснювати належну перевірку клієнтів та щороку подавати звітність до Мінфіну.

Відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів...» № 361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20 (пп. «б» п. 7 ч. 2 ст. 6), юридичні особи, які надають послуги з бухгалтерського обліку, належать до спеціально визначених суб’єктів первинного фінансового моніторингу. На відміну від ФОП, юридичні особи повинні виконувати повний комплекс вимог законодавства у сфері фінансового моніторингу.

Таке ТОВ повинно стати на облік у Держфінмоніторингу не пізніше дня встановлення ділових відносин із першим клієнтом через Електронний кабінет СПФМ.

Необхідно розробити, затвердити та підтримувати в актуальному стані Правила фінансового моніторингу і Програму проведення первинного фінансового моніторингу.

Наказом керівника слід призначити відповідального працівника за здійснення фінансового моніторингу. Для мікропідприємств передбачено виняток щодо вимоги про основне місце роботи такої особи. Відповідальний працівник повинен пройти спеціальне навчання протягом 3 місяців із дня призначення.

Стосовно кожного клієнта необхідно проводити належну перевірку, яка включає ідентифікацію та верифікацію клієнта і його представників, встановлення кінцевих бенефіціарних власників та структури власності, з'ясування мети й характеру майбутніх ділових відносин, а також актуалізацію інформації не рідше 1 разу на рік для клієнтів із високим рівнем ризику, 1 разу на 3 роки — із середнім рівнем ризику та 1 разу на 5 років — в інших випадках.

ТОВ також повинно реєструвати та невідкладно повідомляти Держфінмоніторинг про підозрілі фінансові операції або діяльність клієнтів незалежно від суми операції. Крім того, у разі виявлення розбіжностей між інформацією ЄДР та фактичними відомостями про кінцевих бенефіціарних власників клієнта необхідно повідомляти Міністерство юстиції України.

Документи, отримані під час належної перевірки клієнтів, підлягають зберіганню не менше 5 років після припинення ділових відносин.

Для виконання вимог фінансового моніторингу підприємству необхідно призначити відповідального працівника та забезпечити його навчання, зареєструватися в Електронному кабінеті СПФМ із використанням КЕП керівника та подати первинне файл-повідомлення U-FM зі значенням «1» для первинної постановки на облік із зазначенням інформації про підприємство та відповідального працівника.

Після цього керівник затверджує Правила фінансового моніторингу, Програму проведення первинного фінансового моніторингу та річний план навчання працівників.

До укладення договору про надання бухгалтерських послуг необхідно отримати від клієнта документи щодо структури власності, кінцевих бенефіціарних власників, опитувальник клієнта та реєстраційні документи, а також провести оцінку ризику клієнта.

У процесі роботи відповідальний працівник щомісяця складає внутрішній звіт про проведені заходи фінансового моніторингу. До 11 січня кожного року до Міністерства фінансів подається форма № 2-фінмон разом із супровідним листом в електронній формі, підписаним КЕП.

Відповідальність за порушення вимог законодавства визначена ст. 32 Закону України № 361-IX.

За порушення вимог щодо постановки на облік або інших вимог законодавства може бути застосований штраф до 3 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить до 51 000 грн (п. 14 ч. 5 ст. 32).

За неподання, несвоєчасне подання або подання недостовірної звітності за формою № 2-фінмон передбачено штраф до 20 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто до 340 000 грн (п. 6 ч. 5 ст. 32).

За невиявлення, несвоєчасне виявлення підозрілих фінансових операцій або порушення порядку їх реєстрації може бути застосований штраф до 20 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить до 340 000 грн (п. 10 ч. 5 ст. 32).

За неналежну організацію системи фінансового моніторингу, зокрема відсутність Правил, Програми або належної системи управління ризиками, можливий штраф до 10% загального річного обороту, але не більше 7 950 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить до 135 150 000 грн (п. 13 ч. 5 ст. 32).

Для бухгалтерських ТОВ як нефінансових СПФМ загальний розмір штрафу за кілька порушень не може перевищувати двократного розміру вигоди, отриманої внаслідок порушення, або 1 590 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, тобто 27 030 000 грн, якщо розмір вигоди визначити неможливо (п. 2 ч. 6 ст. 32).

Адміністративна відповідальність посадових осіб передбачена ст. 166-9 Кодексу України про адміністративні правопорушення https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/8073-10#Text. За порушення вимог щодо ідентифікації або верифікації клієнтів на посадових осіб може бути накладено штраф від 300 до 2 000 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, що становить від 5 100 до 34 000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!