Облік залишкової вартості ОЗ та ПДВ при розірванні оренди

Так, треба було.

1. Адже після розірвання договору оренди такий об'єкт (створений із витрат на капітальний ремонт орендованого приміщення) Ви більше не можете використовувати. Тому він не відповідає критеріям визнання активу. І його треба було списати записом: Дт 977 Кт 117/109 та Дт 132 Кт 117/109.

Зараз це можна виправити через бухдовідку записом: Дт 44 Кт 117/109 та Дт 132 Кт 117/109.

2. Під час передачі орендодавцю орендованого приміщеннями разом із поліпшенням Ви дійсно мали нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ. На це вказують наступні ІПК:

від 05.05.2026 р. № 2617/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК

"Отже, у разі здійснення операції з передачі ТОВ орендодавцю поліпшення орендованого приміщення, балансова (залишкова) вартість якого за даними бухгалтерського обліку дорівнює нулю, ТОВ зобов'язано скласти на орендодавця податкову накладну виходячи з фактичної ціни постачання та зареєструвати таку накладну в ЄРПН. Податкова накладна на суму, розраховану виходячи з перевищення балансової (залишкової) вартості над фактичною ціною, у даному випадку не складається."

від 01.12.2025 р. № 6412/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК

"При передачі орендарем орендодавцю поліпшень об'єкта оренди на дату, визначену відповідно до пункту 187.1 статті 187 розділу V ПКУ, орендар повинен нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної згідно з пунктом 188.1 статті 188 розділу V ПКУ, а саме для необоротних активів – виходячи з їх договірної вартості, але не нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції".

Раді допомогти, звертайтесь ще!