Обрахунок доходу ТОВ-резидента з урахуванням ПДВ у липні

Згідно з Критеріями № 76 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/76-2023-%D0%BF/ed20260716#Text для досягнення межі у 20 000 євро враховується дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) та роялті.

За загальними правилами бухгалтерського обліку (НП(С)БО 15 «Дохід»), дохід відображається без урахування ПДВ, оскільки суми податків, що підлягають перерахуванню до бюджету, не визнаються доходами підприємства.

Не визнаються доходами такі надходження від інших осіб https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/76-2023-%D0%BF/ed20260716#Text:
"6.1. Сума податку на додану вартість, акцизів, інших податків
і обов'язкових платежів, що підлягають перерахуванню до бюджету й
позабюджетних фондів."

Надання послуг у липні (без ПДВ): оскільки на момент надання послуг (складання акта) ТОВ не було платником ПДВ, податкове зобов’язання за ставкою 20 % не нараховувалося. Весь обсяг реалізації за таким правочином є доходом компанії.
Отримання оплати в серпні (у статусі платника ПДВ): якщо перша подія (надання послуг) відбулася до реєстрації платником ПДВ, то отримання коштів за цю конкретну операцію в серпні не тягне за собою обов’язку нараховувати ПДВ на цю суму (якщо інше не передбачено спеціальними перехідними нормами ПКУ).
Врахування у сумі 20 000 євро: для підрахунку ліміту сума за липневі послуги буде врахована повністю (вся сума), оскільки вона не містить у собі ПДВ, який потрібно було б віднімати.

Дохід перевіряється за підсумками трьох повних календарних місяців, наступних за місяцем набуття статусу резидента Дія Сіті. Якщо ви стали резидентом у лютому, то цей період — березень, квітень та травень. Відповідно, дохід за липень у такому разі вже не входитиме до розрахунку для Початкового звіту, але може бути важливим для подальшого щорічного підтвердження статусу.
Для перерахунку 20 000 євро у гривню використовується офіційний курс НБУ станом на 1 січня поточного календарного року.

Раді допомогти, звертайтесь ще!