Права ФОП на дистанційну діяльність без чинної посвідки

1. Щодо діяльності як ФОП

Закінчення строку дії посвідки на тимчасове проживання не призводить до автоматичного припинення державної реєстрації ФОП у ЄДР.

Юридично ФОП продовжує передбувати в ЄДР як зареєстрований ФОП, відповідно, має подавати звітність та сплачувати податки в загальному порядку.

Фізособа позбавляється статусу ФОП з моменту внесення в ЄДР запису про припинення реєстрації ФОП (ч. 9 ст. 4 Закону № 755, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15#n64).

Виключний перелі кпідстав для припинення реєстрації ФОП в ЄДР прописаний в ч. 4 ст. 18 Закону № 755 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/755-15?find=1&text=%D0%BD%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B7%D0%B8%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%82#n57), і серед них немає такої причини як завершення дії посвідки про тимчасове проживання в Україні.

2. Щодо використання КЕП, проведення платежів.

Якщо при формуванні КЕП та відкритті рахунку в банку були використані дані посвідки на тимчасове проживання в Україні, то при завершенні терміну дії такої посвідки бакн має провести актуалізацію даних клієнта за правилами ст. 11 Закону Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансуванню тероризму та фінансуванню розповсюдження зброї масового знищення № 361 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20?find=1&text=%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%83%D0%B0%D0%BB%D1%96%D0%B7#n308)

Отже, якщо фізособа не зможе підтвердити дані про оновлення посвідки про тимчасове проживання в Україні, банк зупинить операції по рахункам ФОП і його як фізособи (якщо є рахунки в Україні, які відкриті на нього як на фізособу)

Щодо штрафів

З позиції податкового законодавства вони можуть бути якщо він не зможе подати як ФОП звітність чи оплатити податки 9якщо банк зупинить рух коштів на рахунках):

- за неподання звітності - ст. 120 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399) - від 340 до 1020 грн. за кожен звіт

- за несплату податків - від 5 % до 10 % від суми нежоплати (ст. https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2424)

Міграційне законодавство
За порушення іноземцями правил перебування в Україні (ст. 203 Кодексу України про адміністративні правопорушення, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n2388) передбачений адміністративний штраф - штраф від 30 до 50 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Але! Зазначені штрафи застосовується за проживання або перебування на території України без документів на право проживання (або з простроченими документами). Фізособа поки в Україні не перебуває, то ж штраф до неї поки не може бути застосований.

Раді допомогти, звертайтесь ще!