Включення РК до декларації ПДВ: помилки та рекомендації фахівців

Якщо Ви - продавець, то РК на "-" має стояти:

1) в періоді, коли він складений, якщо РК на "-" зареєстрований своєчасно

2) в періоді коли фактично зареєстрований РК на "-", якщо реєстрація їз запізненням

Якщо Ви - покупець, то зменшення податкового кредиту відбувається на дату складання РК на "-" постачальником (на дату повернення товару/авансу) незалежно від того - зареєстрований цей РК чи ні (своєчасно чи ні).

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38249):

"В податковій декларації з ПДВ якого звітного періоду відображається коригування податкових зобов’язань та податкового кредиту на підставі розрахунку коригування до податкової накладної?
Відповідь:
У разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг:
постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН), у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН;
покупець повинен зменшити податковий кредит в податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, на який припадає дата складення розрахунку коригування..."

Раді допомогти, звертайтесь ще!