Облік транспортних послуг ФОП: коли відображати в 4 ДФ

Не зовсім, у червні потрібно було показати тільки нарахування 2700 грн, а виплату 2700 грн — у липні, тому зараз варто подати уточнюючий розрахунок за червень з 4ДФ і окремо правильно показати виплату у липневому 4ДФ.

Обґрунтування

1. Як відображати нарахування і виплату ФОП у 4ДФ Нарахування доходу ФОП відображають у графі 3а того місяця, коли складено акт/накладну, а виплату — у графі 3 того місяця, коли фактично перераховано кошти, згідно з п. 4 підрозділу 2 розділу ІІІ Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (п. 4 підрозділу 2 розділу ІІІ Порядку). У вашій ситуації за червень 2026 року треба було показати: у гр. 3а — 2700 грн, у гр. 3 — 0,00, гр. 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються, гр. 6 — «157». За липень 2026 року: у гр. 3а — 0,00, у гр. 3 — 2700 грн, гр. 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються, гр. 6 — «157».

2. Чи є помилкою відсутність нарахування та як виправити Невідображення нарахування доходу ФОП при наявній виплаті може розцінюватись як порушення вимог до заповнення 4ДФ і тягнути штраф за подання недостовірних відомостей за п. 119.1 ПКУ (п. 119.1 ПКУ). Виправлення роблять через Податковий розрахунок з типом «Уточнюючий» за червень 2026 року, який містить головний розрахунок і додаток 4ДФ лише з тими рядками, що коригуються, відповідно до розділу V Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 (розд. V Порядку). У 4ДФ за червень треба додати правильний рядок по ФОП: гр. 3а — 2700, гр. 3 — 0,00, гр. 6 — «157», гр. 10 — «0».

3. Що робити з липневим відображенням Виплату 2700 грн потрібно показати в Додатку 4ДФ за липень як суму фактично виплаченого доходу ФОП у гр. 3, при цьому гр. 3а — 0,00, ознака доходу — «157», гр. 4а, 4, 5а, 5 не заповнюються, що відповідає загальним правилам відображення виплат ФОП у 4ДФ, установленим Порядком №4 (Порядок №4).

Ваша коректна схема зараз: уточнюючий за червень із нарахуванням та звичайний липневий 4ДФ із виплатою.