☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Оподаткування інформаційних послуг для тренінгу домедичної допомоги
ТОВ резидент Дія Сіті хоче придбати інформаційні послуги з надання тренінгу домедичної допомоги для працівників.
Персоніфікованого обліку працівників немає.
Чи оподатковується це ПнВК?
Дякую
За відсутності персоніфікованого обліку - оплата інформаційних послуг із проведення тренінгу з домедичної допомоги для працівників не є об’єктом оподаткування податком на прибуток на особливих умовах (ПнВК).
Відповідно до підп. «г» підп. 135.2.1.6 пп. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text) до об’єкта оподаткування податком на прибуток на особливих умовах не включається вартість додаткових благ, що надаються резидентом Дія Сіті на користь своїх спеціалістів, якщо такі додаткові блага не є об’єктом оподаткування ПДФО у зв’язку з відсутністю персоніфікованого обліку.
Якщо тренінг з домедичної допомоги проводиться для колективу працівників без визначення вартості послуг, отриманих кожним працівником окремо, і персоніфікований облік не ведеться, вартість таких послуг не розподіляється між конкретними фізичними особами. За таких умов не виникає об’єкта оподаткування ПДФО та військовим збором, а відповідно не виникає і об’єкта оподаткування ПнВК за зазначеною нормою.
Вартість тренінгу (як і інших безоплатно наданих робіт, послуг чи товарів) спочатку включається до загального показника рядка 16 Додатка ДІЯ.
Оскільки вартість тренінгу є додатковим благом для спеціалістів і не оподатковується ПДФО через відсутність персоніфікованого обліку, ця ж сума відображається у рядку 16.4 Додатка ДІЯ (згідно з ПКУи, підп. «г» підп. 135.2.1.6 пп. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135).
Водночас необхідно враховувати податковий статус виконавця послуг.
Якщо послуги придбаваються у платника податку на прибуток або у нерезидента, сама по собі така операція не утворює об’єкта оподаткування ПнВК.
Якщо ж виконавцем є платник єдиного податку (фізична особа — підприємець або юридична особа), необхідно враховувати вимоги підп. 135.2.1.15 пп. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 Податкового кодексу України (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text). У разі якщо загальний річний обсяг придбань у платників єдиного податку перевищить 20% суми всіх витрат підприємства за попередній річний звітний період, сума такого перевищення підлягатиме оподаткуванню податком на прибуток на особливих умовах за ставкою 9%.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Питання щодо нарахування ЄСВ після звільнення директора у відпустці
Чи потрібно подавати звітність по інвалідах після звільнення працівника
Є відповідь АІ
Як правильно сплатити ПДВ у випадку помилки
Складання податкової накладної на передоплату перевезення: поради
Процедура звільнення працівника: чи потрібно відпрацьовувати час
Скорочення штату: документальне оформлення та звільнення працівників
Особливості працевлаштування працівників з центру зайнятості для ФОП
Чи всі організації зобов'язані подавати звіт про працевлаштування інвалідів
Консультація щодо ведення військового обліку та бронювання на підприємстві
Ситуація з підтвердженням сплати ЄСВ для ФОП: дії
Звітність щодо військового обліку: куди подавати без транспорту
Сплата ПДФО: юридична адреса ТОВ чи місце виконання робіт
Об’єднана звітність: чи подавати після звільнення працівниці
Виправлення помилки у нарахуванні заробітної плати працівників підприємства
Чи потрібно подавати звіт по інвалідах після звільнення працівників
Безоплатна передача медичного обладнання: ПДВ та акт приймання передачі
Що необхідно приписати в акті приймання -передачі обладнання на безоплатній основі?
Чи…
Списання знищеної техніки: нюанси документів та процедури бухгалтерії
Як відобразити відпустку по догляду за дитиною у звіті
Працівниця взяла відпустку по догляду за дитиною після досягнення нею трирічного віку в лютому.
В обʼєднаному звіті це не показали.
Як тепер показати?Дякую…
Є відповідь АІ
Використання норм списання ПММ для послуг автобетононасоса
Є відповідь АІ
