Списання дебіторської заборгованості: порядок відображення в ПДВ-обліку

Ваше розуміння повністю правильне. При застосуванні касового методу списання безнадійної дебіторської заборгованості вважається отриманням іншого виду компенсації. Ви не маєте права зменшувати нарахований ПДВ — на дату списання боргу ви зобов'язані визнати остаточне податкове зобов'язання та скласти і зареєструвати податкову накладну (ПН).

Відповідно до пп. 14.1.266 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260531#n256 для платників ПДВ, які застосовують касовий метод, списання дебіторської заборгованості за поставлені, але не оплачені товари чи послуги розцінюється як отримання іншого виду компенсації їхньої вартості.

Датою виникнення податкових зобов'язань з ПДВ є дата складання бухгалтерського документа (наказу/акта) про списання простроченої дебіторської заборгованості.

На дату списання боргу платник повинен нарахувати податкові зобов'язання з ПДВ за загальною ставкою (20%), скласти податкову накладну та зареєструвати її в ЄРПН.

Нарахування доходу та непідтвердженого ПДВ (щомісячно при наданні послуг):

Дт 361 — Кт 703 — 120 грн (нараховано плату за послуги мешканцям);
Дт 703 — Кт 6431 (або 6432) — 20 грн (відображено непідтверджені податкові зобов'язання з ПДВ за касовим методом).
Списання безнадійної дебіторської заборгованості (на дату наказу/бухдовідки):

Дт 944 (або Дт 38, якщо створювався резерв сумнівних боргів) — Кт 361 — 120 грн (списано заборгованість мешканця).
Визнання ПДВ-зобов'язань на дату списання боргу (на підставі складеної ПН):

Дт 6431 — Кт 6411 (або 641/ПДВ) — 20 грн (нараховано податкове зобов'язання з ПДВ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!