Коли ТОВ повинно стати платником ПДВ після доходів

У вашій ситуації обов’язок реєструватися платником ПДВ виникає в серпні 2026 року, а зареєстрованими платниками ви станете з 1 вересня 2026 року за умови своєчасної подачі заяви.

Обґрунтування

1. Коли виникає обов’язок реєстрації платником ПДВ Згідно з п. 181.1 ПКУ, якщо загальна сума оподатковуваних операцій з постачання товарів/послуг, нарахована (сплачена) протягом останніх 12 календарних місяців, сукупно перевищує 1 000 000 грн (без ПДВ), особа зобов’язана зареєструватися платником ПДВ. У вас станом на червень дохід 983 811,00 грн, а в серпні надходять 200 000 + 1 500 000 = 1 700 000 грн. Отже, в серпні сумарний обсяг за останні 12 місяців точно перевищує 1 000 000 грн, і саме в серпні виникає обов’язок реєстрації.

2. З якої дати і коли подавати заяву 1-ПДВ Для обов’язкової реєстрації реєстраційну заяву за формою №1-ПДВ потрібно подати не пізніше 10 числа місяця, що настає за місяцем, у якому вперше досягнуто обсягу 1 000 000 грн (понадлімітні операції) відповідно до п. 183.2 ПКУ. Оскільки ліміт ви перевищуєте в серпні, заяву необхідно подати не пізніше 10 вересня 2026 року. У такому разі реєстрація платником ПДВ набуде чинності з 1 вересня 2026 року, а операції серпня ще здійснюються як у неплатника ПДВ.

3. Як рахувати 12 місяців і які операції враховувати Обсяг 1 000 000 грн рахується за «рухомий» період останніх 12 календарних місяців, що постійно оновлюється щомісяця, а не за календарний рік чи з дати реєстрації юрособи. Це випливає з формулювання п. 181.1 ПКУ, де прямо зазначено «протягом останніх 12 календарних місяців». До цього обсягу включаються всі операції з постачання товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за розд. V ПКУ, включаючи оподатковувані за основною ставкою, 7%, нульовою ставкою та звільнені (умовно звільнені) операції.

Рекомендація:

Складіть помісячну таблицю оборотів за останні 12 місяців, щоб точно зафіксувати місяць, у якому перевищено 1 000 000 грн, і подайте заяву №1-ПДВ до 10 вересня 2026 року, щоб працювати платником ПДВ з 1 вересня.

Реєстрацію потрібно планувати, орієнтуючись на дату фактичного перевищення мільйонного ліміту за останні 12 місяців.