Коригування податку на прибуток: уточнення декларації та звітності підприємства

Так, нараховуємо і подаємо уточнену фінансову звітність

Рядок 3.1.6.2. Сума 30% вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг, придбаних у нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку №480, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи (пп. 140.5.4 ПКУ). Наказом №621 у тексті рядка 3.1.6.2 уточнено посилання на пп. 39.2.1.2-1 ПКУ, в якому тепер йдеться про особливі організаційно-правові форми нерезидентів, включені до Переліку №480. Якщо ваш контрагент-нерезидент потрапив до Переліку №480, але операція не є контрольованою, то маєте: або довести, що ваш контрагент є податковим резидентом в країні, де зареєстрований, та сплачує там податок на прибуток. Тоді коригування не проводять, ціну не обґрунтовують;

або збільшити фінрезультат на 30% від суми операцій з ним за рік: оборот Дт 28,15,23,92,93 Кт 632 - при придбанні товарів/послуг/необоротних активів (ряд.3.1.6.2).

До подання уточнюючої декларації має бути подана уточнена фінзвітінсть якщо уточнення податкової декларації призвело до збільшення податку на прибуток за 2025 рік. Помилки минулих періодів виправляються через коригування сальдо рахунку 44. Згідно п. 4 п. НП(С)БО 6 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o38, минулорічні помилки, які вплинули на нерозподілений прибуток(непокритий збиток) виправляються шляхом коригування сальдо рахунка 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» на початок звітного року. Оскільки помилка стосується минулого року і впливає на суму податку на прибуток, її виправлення здійснюється через коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року. Дт 441 (442) Кт 641/Податок на прибуток донарахування податку за 2025 рік.
Потрібно скласти бухгалтерську довідку, в липні 2026 коли виявили помилку у ній зазначте обов’язкові реквізити первинного документа; причину помилки; номер і дату первинного документа й облікового регістра, у яких помилилися; підпис бухгалтера, який склав довідку, і головного бухгалтера (п. 2.4, 3 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Мінфіну від 24.05.1995 № 88). Вам потрібно виправити помилку і подати уточнюю декларацію з податку на прибуток та фінансову звітність. Спочатку складається нова фінансова звітність. Відповідно до фінзвітності, складається нова декларація з податку на прибуток, яка буде мати відмітку «уточнююча», та подаються ті самі додатки до неї (якщо якісь додатки подавалися). Вона заповнюється так само, як звітна, але вже з іншим результатом до оподаткування та іншим податком на прибуток. Якщо у Вас за результатом уточнень виходить, що податок до сплати то Спочатку платимо потім подаємо уточнюючу, щоб не було штрафу за несвоєчасну сплату. Згідно п. 69.38 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ: тимчасово, на період із 1 серпня 2023 року до припинення або скасування воєнного стану на території України в разі самостійного виправлення платником податків із дотриманням порядку, вимог та обмежень, визначених ст. 50 ПКУ, помилок, що призвели до заниження податкового зобов’язання, такий платник звільняється від нарахування та сплати штрафних санкцій і пені. Тому рядки 32, 33 уточнюючої Декларації, в яких передбачене нарахування 3% самоштрафу та пені, не заповнюйте.Чи подавати щось у статистику (Держстат) Органи статистики зазвичай не приймають «уточнюючу» звітність за минулі роки. Виправлення статистикаа врахує в поточному річному звіті, де в графах «на початок року» або «за минулий період» стоятимуть уже правильні (відкориговані) цифри.

Раді допомогти, звертайтесь ще!