Виправлення помилок у звітності ФОП: додавання виплат у 4 ДФ

Частково так, виправляєте через нову форму, але саме шляхом подання Розрахунку з типом «Уточнюючий» за період, у якому допущено помилку, з коригуванням лише додатка ФІЗ‑4ДФ.

Обґрунтування

1. Яку форму та за який період подавати ФОПу ФОП і особи, які провадять незалежну профдіяльність, із ІІ кварталу 2026 року подають новий квартальний Розрахунок ФОП / НПД з помісячною деталізацією, де додаток ФІЗ‑4ДФ заповнюється окремо за кожен місяць кварталу. У 2026 році для ФОПів застосовується квартальний Податковий розрахунок за новою формою наказу Мінфіну №243, а електронний ідентифікатор цього Розрахунку – F0500111, додатка ФІЗ‑4ДФ – F0510411, про що прямо зазначено в узагальнюючих роз’ясненнях ДПС у категорії 103.25 ЗІР.

2. Механізм виправлення помилки у додатку ФІЗ‑4ДФ Для ФОПів правила виправлення помилок у ФІЗ‑4ДФ такі ж, як для юросіб у 4ДФ: Розрахунок ФОП / НПД, сформований для виправлення помилок, не має містити інших додатків, крім тих, де проводиться коригування, а до уточнюючого ФІЗ‑4ДФ вносять тільки рядки, які коригуються, правильні раніше подані рядки не дублюються, при цьому у графі 10 додатка ставлять ознаку «1» для вилучення помилкового рядка та «0» для введення правильного рядка, а якщо рядок просто пропущено, достатньо одного рядка з ознакою «0» (підр. 3 розд. ІІ та підр. 3 розд. ІІІ Порядку №4).

3. Як саме виправити невідображену виплату з ознакою 196 за травень Оскільки у травні фізособі був нарахований/виплачений дохід з ознакою 196, а у місячному Податковому розрахунку за травень цей рядок не відображено, у новій квартальній формі потрібно:

   • сформувати Податковий розрахунок ФОП / НПД за ІІ квартал 2026 року з типом «Уточнюючий»;
   • у реквізиті 02 вказати рік 2026, квартал 2, номер місяця – 2 для травня (квітень – 1, травень – 2, червень – 3);
   • у рядку 06 Розрахунку позначити подання лише додатка ФІЗ‑4ДФ;
   • заповнити один додаток ФІЗ‑4ДФ за травень: внести пропущений рядок з усіма правильними реквізитами фізособи, сумами доходу у графах 3а і 3 (за наявності виплати), утриманими ПДФО/ВЗ, ознакою доходу «196» у графі 6, і проставити у графі 10 ознаку «0» – рядок на додавання;
   • підсумковий рядок розділу І у ФІЗ‑4ДФ для уточнення не заповнювати, як і штраф/пеню, аналогічно правилам, сформульованим для 4ДФ у категорії 103.25 ЗІР.

4. Чи потрібно щось робити з раніше поданою місячною звітністю Якщо за травень місячний Розрахунок уже подано за старою формою та прийнято, повторно дублювати його не потрібно, але дані нової квартальної форми мають відображати коректну інформацію по доходах за травень, тому виправлення шляхом уточнюючого квартального Розрахунку із додатком ФІЗ‑4ДФ забезпечить узгодженість даних без задвоєння, з урахуванням того, що для перехідного періоду ДПС прямо дозволяє не дублювати вже здану помісячну звітність.

ФОПу слід подати уточнюючий квартальний Розрахунок ФОП / НПД із додатком ФІЗ‑4ДФ за травень, де додати один правильний рядок з ознакою доходу 196 та ознакою «0» у графі 10.