Відображення компенсацій у звітності після звільнення працівників

В Додатку 1 нарахування компенсації відображаєте як звичайну заробітну плату. В графі 14 показуєте кількість днів з 01 числа по дату звільнення.

Додаток 4ДФ заповнюєте за фактом подій. Відповідно до п.4 гл.2 розд.ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20260717#n1652

у графі 3а «Сума нарахованого доходу» відображається (за звітний період місяць) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу, наведеній у розділі 1 «Довідник ознак доходів фізичних осіб» (додаток 2 до цього Порядку).

У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов’язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.

Нарахований дохід відображається повністю, без вирахування податку на доходи фізичних осіб, страхових внесків до Накопичувального фонду, у випадках, передбачених законом,— обов’язкових страхових внесків до недержавного пенсійного фонду, які відповідно до закону сплачуються за рахунок заробітної плати працівника, суми податкової соціальної пільги за її наявності та військового збору (у періоді його справляння);

у графі 3 «Сума виплаченого доходу» відображається сума фактично виплаченого доходу платнику податку податковим агентом.

Заробітну плату, що виплачується у встановлені терміни в наступному місяці, має бути відображено в додатку 4ДФ за той період, у який входить попередній місяць, за який заробітну плату було нараховано. Наприклад, у додатку 4ДФ за січень відображається заробітна плата, яку нараховано в січні та виплачено в лютому;

у графі 4а «Сума нарахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається сума податку на доходи фізичних осіб, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством за звітний період;

у графі 4 «Сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб» відображається фактична сума перерахованого податку на доходи фізичних осіб до бюджету у звітному періоді;

у графі 5а «Сума нарахованого військового збору» відображається сума збору, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;

у графі 5 «Сума перерахованого військового збору» відображається фактична сума перерахованого збору до бюджету.

Отже, в графах 3а, 4а, 5а показуєте нарахування компенсації та податків, в графах 4 та 5 відображаєте суми перерахованих ПДФО та ВЗ. Графу 3 не заповнюйте. Графу 3 слід заповнити в Додатку 4ДФ в місяці перерахування коштів працівнику. Ознака доходу "101".

В графі 8 слід показати дату звільнення. При виплаті коштів працівникам графу 8 слід продублювати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!