Валютні різниці в бухгалтерії при поверненні коштів нерезиденту

Повернення самої оплати буде на рах.312 і далі продаж валюти

Якщо початкова сплата нерезиденту була у вас проводкою Дт 632 (3712) - Кт 312, то повернення такої оплати як помилкове чи з інших причин буде у вас відповідно проводкою Дт 312 - Кт 632(3712), адже по суті ваш контрагент так і не отримав такі кошти з тих чи інших причин.

При цьому таке повернення ви проводите на повну суму, яка була сплачена, а суму різниці (комісію, що зняв банк-кореспондент чи ваш банк за повернення) ви одночасно списуєте на рах. 92.

Таку суму утриманої комісії за неуспішний платіж ви можете побачити або у SWIFT- платежі, або окремо запросити у банку маршрутизацію (деталізацію) такого платежу, де буде видно її утримання. Така платіжка буде для вас якраз підставою для визнання витрат на рах. 92.

Що стосується курсових різниць, то якщо за цей час курс впав, то проводка на дату повернення коштів буде Дт 945 - Кт 3712.
Якщо зріс - Дт 3712 - Кт 714

А вже безпосередньо при продажу валюти (обмін на гривню) курсові різниці будуть відображені або на рах. 942, або на рах. 711. Це різниця саме між курсом продажу банку та курсом НБУ. (Дт 942 - Кт 334 або Дт 334 - Кт 711)

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2