Облік безкоштовного обладнання та монтажних послуг у валютних операціях

По обладанню:

Дт 281 Кт 718 — оприбуткування обладання за справедливою вартістю та визнання іншого операційного доходу.

Оскільки обладання отримано безоплатно, його не можна поставити на облік за «нульовою» ціною. Відповідно до п. 12 НП(С)БО 9 Запаси (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99) первісною вартістю запасів, отриманих безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених п. 9 цього Стандарту (інші понесені витрати, такі як: мито, транспортні витрати тощо). Справедлива вартість — це сума, за якою можна продати актив за звичайних умов.

Дт 281 Кт 377 — 7650 грн. включення ввізного мита до вартості обладання.

Дт 641/ПДВ Кт 377 — 32130грн. сплачене ПДВ маєте право поставити до податкового кредиту в періоді формлення митної декларації.

Відповідно до пп. «а» п. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 право на податковий кредит виникає у разі ввезення товарів на митну територію України. ПКУ не робить винятків для безоплатно отриманих товарів. Підставою для податкового кредиту є належним чином оформлена митна декларація, що підтверджує сплату податку (п. 198.6 ПКУ).

Дт 949 Кт 281 — передано обладнання безкоштовно по акту передічі, в обліку проводите на суму накопиченої вартості на рахунку 281.

По послугах:

Дт 312 Кт 681 — отримана передоплата 2000 євро (за курсом НБУ на дату отримання)

Дт 6431 Кт 641/ПДВ — нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на дату отримання авансу (виписано ПН на покупця-резидента)

Дт 361 Кт 703 — відображено дохід від надання послуг монтажу резиденту (на дату підписання акта, за курсом авансу)

Дт 703 Кт 6431 — закриття авансу по ПДВ раніше нарахованого у рахунок визнаного доходу,

Дт 903 К23 — списано виробничу собівартість наданих послуг монтажу

Дт 681 Кт 361 — здійснено взаємозалік заборгованостей (закриття авансу та дебіторської заборгованості за актом)

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2