Плани перевірок ПФУ на IV квартал — уже в сервісі!
Плани областей ще оновлюються — перевіряйте сервіс регулярно!
Облік безкоштовного обладнання та монтажних послуг у валютних операціях
По обладанню:
Дт 281 Кт 718 — оприбуткування обладання за справедливою вартістю та визнання іншого операційного доходу.
Оскільки обладання отримано безоплатно, його не можна поставити на облік за «нульовою» ціною. Відповідно до п. 12 НП(С)БО 9 Запаси (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99) первісною вартістю запасів, отриманих безоплатно, визнається їх справедлива вартість з урахуванням витрат, передбачених п. 9 цього Стандарту (інші понесені витрати, такі як: мито, транспортні витрати тощо). Справедлива вартість — це сума, за якою можна продати актив за звичайних умов.
Дт 281 Кт 377 — 7650 грн. включення ввізного мита до вартості обладання.
Дт 641/ПДВ Кт 377 — 32130грн. сплачене ПДВ маєте право поставити до податкового кредиту в періоді формлення митної декларації.
Відповідно до пп. «а» п. 198.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 право на податковий кредит виникає у разі ввезення товарів на митну територію України. ПКУ не робить винятків для безоплатно отриманих товарів. Підставою для податкового кредиту є належним чином оформлена митна декларація, що підтверджує сплату податку (п. 198.6 ПКУ).
Дт 949 Кт 281 — передано обладнання безкоштовно по акту передічі, в обліку проводите на суму накопиченої вартості на рахунку 281.
По послугах:
Дт 312 Кт 681 — отримана передоплата 2000 євро (за курсом НБУ на дату отримання)
Дт 6431 Кт 641/ПДВ — нараховано податкові зобов'язання з ПДВ на дату отримання авансу (виписано ПН на покупця-резидента)
Дт 361 Кт 703 — відображено дохід від надання послуг монтажу резиденту (на дату підписання акта, за курсом авансу)
Дт 703 Кт 6431 — закриття авансу по ПДВ раніше нарахованого у рахунок визнаного доходу,
Дт 903 К23 — списано виробничу собівартість наданих послуг монтажу
Дт 681 Кт 361 — здійснено взаємозалік заборгованостей (закриття авансу та дебіторської заборгованості за актом)
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Оподаткування ПДВ при оплаті послуг нерезидента з України
Питання про акциз для ФОП: ліцензія та звітність з 0
Питання щодо подання 20-ОПП після знищення складів товару
Проблеми з ПДВ: уточнюючий розрахунок та невідомість списання боргу
Є відповідь АІ
Вказувати дружину в звіті про пов'язаність осіб чи ні
Є відповідь АІ
Чи потрібно вказувати родича у звіті про пов'язаність осіб
Як правильно скласти податкову накладну при продажу автомобіля
Чи можна включити старий податковий кредит у Додаток Д2
Переведення касира на старшого: чи потрібна нова інструкція
Можливості ТОВ у створенні сайту з оплатою за консультації
Претензія покупця: невідповідність рядків в накладній і ПН
Розбивка товару на три рядки у видатковій накладній була…
Чи включати працівника у Податковий розрахунок під час відпустки
Є відповідь АІ
Чи дозволено реєструвати продаж труби під КВЕД 46.90
Уточнення звітності щодо ЄСВ та ПДФО після лікарняного
Є відповідь АІ
Порядок зміни підписанта податкових накладних під час відпустки
Оптовий продаж пального з АЗС: ліцензійні нюанси та можливості
Також підприємство має ліцензію…
Є відповідь АІ
Документальне оформлення витрат на виготовлення навісу для сміття
Втрата готової продукції: як відобразити в акцизній декларації
Як правильно нарахувати зарплату під час відрядження та вихідних
Порядок виплати допомоги після смерті працівника на лікарняному
На дату смерті працівника підприємство ще не подавало до Пенсійного фонду України заяву-розрахунок для отримання фінансування допомоги по тимчасовій непрацездатності та…
