🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Скасування статусу платника ПДВ: нюанси та необхідні дії підприємства
Так, вам потрібно нарахувати умовні ПЗ на дебіторську заборгованість.
Згідно з п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 при анулюванні реєстрації платника ПДВ необхідно нарахувати податкові зобов'язання за товарами, послугами та необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту і які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Під дію цих норм потрапляє також дебіторська заборгованість за сплаченими, але не отриманими товарами чи послугами (Дт 371), якщо за нею було сформовано податковий кредит. Оскільки товар у 2022 році був оплачений і кредит отриманий, але фактично товар не надійшов (тобто не був використаний у діяльності), на дату анулювання реєстрації ви повинні нарахувати «умовні» податкові зобов'язання.
Податкові зобов'язання нараховуються не пізніше дати анулювання реєстрації. Складається зведена податкова накладна з типом причини «10» (показник умовного продажу при анулюванні).
Ці зобов'язання мають бути включені до останньої декларації з ПДВ (рядки 4.1, 4.2 або 4.3). В останній декларації обов'язково ставиться відмітка про те, що вона є останньою у зв'язку з анулюванням.
Контролюючий орган має право самостійно анулювати реєстрацію, якщо платник протягом 12 послідовних місяців не подає декларації або подає такі, що свідчать про відсутність діяльності. Навіть якщо анулювання відбувається за ініціативою органу, обов'язок нарахувати умовні зобов'язання зберігається.
Якщо ці зобов'язання не будуть відображені в останній декларації, це може бути виявлено під час перевірки на основі аналізу фінансової звітності та даних минулих років. У такому разі суми будуть донараховані із застосуванням штрафних санкцій у розмірі 10 або 25% від суми зобов'язання (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416).
Докладніше про порядок і умови анулювання ПДВ-реєстрації див. статтю: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura#narakhuvannya-podatkovykh-zobovyazan-na-zalyshky-tmts.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Повернення сплачених комунальних послуг на рахунок ТОВ: наслідки
Є відповідь АІ
Порушення при реєстрації підприємства: недостатня інформація про відповідальних осіб
Перевірка виконання нормативу по інвалідам за другий квартал
Облік програмного забезпечення: рахунки, амортизація та нормативні документи
Чи потрібно подавати звітність після ліквідації підприємства без працівників
Оплата відпусткових у дні авансу: законодавчі нюанси питання
Є відповідь АІ
Чи потрібно враховувати відпускні при розрахунку лікарняного
Є відповідь АІ
Чи потрібно подавати звітність при відсутності діяльності
Чи потрібно подавати об'єднану звітність за березень, квітень, травень, червень якщо діяльність і виплату зарплати…
Правильне відображення лікарняних у звітності по ЄСВ 2026 року
Чи потрібно змінювати штатний розпис через доплату бухгалтеру
Як правильно оформити та нарахувати премії працівникам ФОП
Виправлення помилки у розрахунку відпускних працівника для зарплати
У працівника була перехідна відпустка (з 29.06.26 по 17.07.26).
Працівника було прийнято 02.02.26р. відповідно період для розрахунку був лютий-травень 2026. Але, я помилково у лютому порахувала 28 к.д. замість 27 (оскільки від прийнятий з 02.02)…
Оподаткування інформаційних послуг для тренінгу домедичної допомоги
ТОВ резидент Дія Сіті хоче придбати інформаційні послуги з надання тренінгу домедичної допомоги для працівників.
Персоніфікованого обліку працівників немає.
Чи оподатковується це ПнВК?
Дякую…
Чи потрібно фіскалізувати доходи ФОП від банківських переказів
Оподаткування фінансової допомоги ТОВ для ФОП: нюанси та правила
1. поворотну — за договором, з обов’язком повернення протягом 12 календарних місяців;
2. безповоротну — без обов’язку повернення?
Як у кожному з…
Є відповідь АІ
Проблеми з інтервалами виплат зарплати та їх штрафні наслідки
Чи сплачується транспортний податок при реєстрації електронавантажувача
Схема продажу олії нерезиденту та її переробка в Україні
Чи…
Є відповідь АІ
