Звіт по квоті 4%, звітність 9 місяців, ПДВ і блокування ПН/РК і не тільки...
Розберемо на Великому Квартальному Семінарі!
Скасування статусу платника ПДВ: нюанси та необхідні дії підприємства
Так, вам потрібно нарахувати умовні ПЗ на дебіторську заборгованість.
Згідно з п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 при анулюванні реєстрації платника ПДВ необхідно нарахувати податкові зобов'язання за товарами, послугами та необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту і які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Під дію цих норм потрапляє також дебіторська заборгованість за сплаченими, але не отриманими товарами чи послугами (Дт 371), якщо за нею було сформовано податковий кредит. Оскільки товар у 2022 році був оплачений і кредит отриманий, але фактично товар не надійшов (тобто не був використаний у діяльності), на дату анулювання реєстрації ви повинні нарахувати «умовні» податкові зобов'язання.
Податкові зобов'язання нараховуються не пізніше дати анулювання реєстрації. Складається зведена податкова накладна з типом причини «10» (показник умовного продажу при анулюванні).
Ці зобов'язання мають бути включені до останньої декларації з ПДВ (рядки 4.1, 4.2 або 4.3). В останній декларації обов'язково ставиться відмітка про те, що вона є останньою у зв'язку з анулюванням.
Контролюючий орган має право самостійно анулювати реєстрацію, якщо платник протягом 12 послідовних місяців не подає декларації або подає такі, що свідчать про відсутність діяльності. Навіть якщо анулювання відбувається за ініціативою органу, обов'язок нарахувати умовні зобов'язання зберігається.
Якщо ці зобов'язання не будуть відображені в останній декларації, це може бути виявлено під час перевірки на основі аналізу фінансової звітності та даних минулих років. У такому разі суми будуть донараховані із застосуванням штрафних санкцій у розмірі 10 або 25% від суми зобов'язання (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416).
Докладніше про порядок і умови анулювання ПДВ-реєстрації див. статтю: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura#narakhuvannya-podatkovykh-zobovyazan-na-zalyshky-tmts.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
