Податки, звіти, перевірки… А гусь не нервує
Даруємо антистрес-іграшку до кожного квитка на Великий Бухгалтерський Семінар!
Скасування статусу платника ПДВ: нюанси та необхідні дії підприємства
Так, вам потрібно нарахувати умовні ПЗ на дебіторську заборгованість.
Згідно з п. 184.7 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4447 при анулюванні реєстрації платника ПДВ необхідно нарахувати податкові зобов'язання за товарами, послугами та необоротними активами, суми податку за якими були включені до складу податкового кредиту і які не були використані в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності.
Під дію цих норм потрапляє також дебіторська заборгованість за сплаченими, але не отриманими товарами чи послугами (Дт 371), якщо за нею було сформовано податковий кредит. Оскільки товар у 2022 році був оплачений і кредит отриманий, але фактично товар не надійшов (тобто не був використаний у діяльності), на дату анулювання реєстрації ви повинні нарахувати «умовні» податкові зобов'язання.
Податкові зобов'язання нараховуються не пізніше дати анулювання реєстрації. Складається зведена податкова накладна з типом причини «10» (показник умовного продажу при анулюванні).
Ці зобов'язання мають бути включені до останньої декларації з ПДВ (рядки 4.1, 4.2 або 4.3). В останній декларації обов'язково ставиться відмітка про те, що вона є останньою у зв'язку з анулюванням.
Контролюючий орган має право самостійно анулювати реєстрацію, якщо платник протягом 12 послідовних місяців не подає декларації або подає такі, що свідчать про відсутність діяльності. Навіть якщо анулювання відбувається за ініціативою органу, обов'язок нарахувати умовні зобов'язання зберігається.
Якщо ці зобов'язання не будуть відображені в останній декларації, це може бути виявлено під час перевірки на основі аналізу фінансової звітності та даних минулих років. У такому разі суми будуть донараховані із застосуванням штрафних санкцій у розмірі 10 або 25% від суми зобов'язання (п. 123.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416).
Докладніше про порядок і умови анулювання ПДВ-реєстрації див. статтю: https://7eminar.ua/news/6452-anulyuvannya-rejestraciyi-platnikom-pdv-pidstavi-ta-procedura#narakhuvannya-podatkovykh-zobovyazan-na-zalyshky-tmts.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Страховий стаж демобілізованого працівника для оплати листка непрацездатності
Податки та документи при продажу нерухомості юридичною особою
Проблеми з трудовими відносинами: працівник не звільнений з попереднього місця
Призначення нового директора: дата наказу та підписант
Ризики для роботодавця через звільнення без відпрацьованих днів
Ризики оренди офісу в житловому фонді для ТОВ
Правильний розподіл річної премії для працівника після відпустки
Працівник 01.09.25 року вийшла з відпустки по догляду.
У лютому 26р нараховано річну премія 25рік -10 000 грн.
У червні йде відпустку.
Чи правильний розподіл премії
1) 10 000/ (22 вересень +23 жовтень +20 листопад +18 грудень (була…
Правильність розподілу річної премії між відпустками працівника
Працівник 01.09.25 року вийшла з відпустки по догляду.
У лютому 26р нараховано річну премія 25рік -10 000
У червні йде відпустку.
Чи правильний розподіл премії 1)10 000/ (22+23+20+23)=113,64…
Правильне оформлення податкової накладної для комплекту товарів
Звільнення працівника та переведення на інше підприємство: нюанси
Чи потрібно подавати повідомлення про…
Наказ про святкові дні або норма робочого часу
Чи можливо отримати відпусткові в перший день відпустки
Як розрахувати компенсацію за невикористану відпустку сумісника
Врахування лікарняного за травень при розрахунку червневого лікарняного
Правила обліку покупки калькулятора без ПДВ у бухгалтерії
Як оформити тимчасове виконання обов'язків при відпустці
Облік авансу, повернення та курсових різниць при ЗЕД операціях
Визначення строку корисного використання та переоцінка активів підприємства
1. Чи змінити строк корисного використання після закінчення строку, тобто через два місяці без зміни вартості?
Чи є пільги на податки для осіб з інвалідністю
Зразок договору оренди земельної ділянки для ФОП перевезень
