Облік ПДВ та доплат за безкоштовне харчування працівників

Оскільки харчування закуповується у ФОП-неплатника ПДВ, податковий кредит не формується. Це означає, що норми щодо нарахування «компенсуючих» податкових зобов'язань (згідно з п. 198.5 ПКУ) не застосовуються, оскільки немає суми ПДВ, яку потрібно було б компенсувати.

Але роздача їжі працівникам розглядається як безоплатна поставка товарів. Згідно з п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 база оподаткування в такому разі не може бути нижчою за ціну придбання. Навіть за відсутності вхідного ПДВ, при передачі їжі виникає обов'язок нарахувати податкові зобов'язання на всю вартість придбаного харчування.

Вам потрібно на цю операцію скласти дві ПН.
Перша ПН складається на фактичну ціну постачання (яка у вашому випадку дорівнює 0 грн). Оскільки отримувач не є платником ПДВ, така ПН склаадєтьяс як на неплатника ПДВ (тобто, із тпом причини 02, а в даних отримувача зазначаєтьяс "Неплатник" і умовний ІПН 100000000000). Ціна (гр 7) зазанчаєтьяс 0.
Друга ПН складається на суму перевищення мінімальної бази (вартсоті придбання страв) над фактичною ціною. Оскільки фактична ціна — 0, то ця ПН складається на варість придбання страв. Друга ПН складаєтьяс так із типом причини 15. У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, зазначаєте власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування послуги, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються.

Приклад заповнення другої ПН див у статті: https://7eminar.ua/news/19955-pn-na-sumu-perevishhennya-minbazi-instrukciya-iz-zapovnennya-zrazok.

Раді допомогти, звертайтесь ще!