☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Сплата податків з витрат водія: розбіжності та рекомендації податкової служби
ПКУ не передбачає нарахування бази ВЗ із коефіцієнтом
У разі якщо під час відрядження чи виконання окремих цивільно-правових дій працівник для проведення розрахунків застосував платіжний інструмент, включаючи КПК або особисту платіжну картку, вартість витрат засвідчується документом (випискою та/або відомостями з рахунку) в електронній або паперовій формі, що містить визначену законом інформацію про виконані платіжні операції за рахунком, до якого емітований такий платіжний інструмент (пп. 170.9.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965 ).
Разом з цим саме виписка не дає повної ідентифікації предмету придбання (вид та марка пального, його кількість, вартість, місце заправки). Саме тому безпечніше в такій ситуації оподаткувати вартість пального як допблаго у разі відсутності касового чека.
База нарахування ПДФО із коефіцієнтом 1,219512. Коефіцієнт для ставка ПДФО 18% розраховується за правилом п.164.5 ПКУ. ВЗ за ставкою 5% розраховується без коефіцієнта (ЗІР,126.05 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42249 )
В 4 ДФ такий дохід відображається окремим від зарплати рядком за ознакою доходу «126». В графах 3а/3 зазначається база нарахування із коефіцієнтом (ЗІР, 103.25 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33351 )
Коли ДПС просить нарахувати ВЗ із бази із коефіцієнтом 1,219512 – це не відповідає нормі як ПКУ, так і роз’яснення відомства в базі ЗІР.
На практиці є випадки, коли податковому агенту рекомендовано застосувати натуральний коефіцієнт для нарахування ВЗ, навіть поверх норм ПКУ. Це стосується нарахування допблага не працівнику підприємства, коли не має джерела для утримання податків (не має зарплати чи іншого доходу).
В такому разі маємо розраховувати коефіцієнт за правилами п. 164.5 ПКУ але не для ставки ПДФО 18%, а для ПДФО + ВЗ, тобто 23%. І такий коефіцієнт складатиме 1,298701. Наші рекомендації з цього питання https://7eminar.ua/news/4988-naturkoeficijent-dlya-podatku-na-doxodi-ta-viiskovogo-zboru-yak-zastosovuvati
З огляду на наведене маєте обрати найбільш оптимальний для себе варіант:
- Сперечатися із ДПС і доводити свою правоту з огялду на норми ПКУ та ЗІР
- Донарахувати ВЗ із суми 12560,95 грн і доплатити до бюджету різницю
Іншого варіанту на має
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Документація для норм списання пального при позичці авто
Відображення звільнення та прийняття працівників у Д1
Оформлення переведення працівників між сумісництвом та основним місцем роботи
Заповнення уточнюючої декларації з податку на прибуток 2025 року
Для…
Є відповідь АІ
Відсутність слова "вулиця" у реквізитах фіскального чеку
Є відповідь АІ
Включати чи виключати дні лікарняного у розрахунок відпустки
Є відповідь АІ
Звітність щодо працевлаштування осіб з інвалідністю для підприємства
Приватне підприємство 3 група без ПДВ.
Одна людина у штаті(особа з інвалідністю 3 група).
Чи потрібно подавати звіт про внесок за працевлаштування осіб з інвалідністю?
Якщо так тоді як заповнити такий звіт і за які періоди подати.
Дякую…
Є відповідь АІ
Чи потрібно нараховувати ЄСВ при звільненні мобілізованого працівника
Є відповідь АІ
Донарахування ЄСВ у липні: відпустка, лікарняний і мінімальна зарплата
Обов'язковість відображення виплат самозайнятим у звіті Додатку 4 ДФ
Є відповідь АІ
Реєстрація ФОП: чи потрібні виробничі потужності та медична книжка
Відображення причепа у формі 20-ОПП та ПДВ нюанси
Як у такому випадку відобразити цей причіп у формі № 20-ОПП та яку ознаку права користування зазначити?
Чи потрібно за такою…
Є відповідь АІ
Реєстрація касирів у чекбокс: ключі та можливості для ФОП
Працюватиме з чекбокс
Чи потрібно додавати в систему чекбокс два касира зі своїми ключами
Чи можливо зареєструвати одного касира з ключем депозит сайн від чекбокс…
Права інваліда 3 групи на відпустку та звільнення в компанії
Нарахування заробітної плати та звітність про працевлаштування інвалідів
Чи вважається дрібленням бізнесу створення ТОВ для ФОП
Куди подавати декларацію з акцизного податку для ФОП
Є відповідь АІ
Звільнення директора та оплата зарплати: можливості та документи
Звіт по інвалідах: чи подають його підприємства з менш ніж 8 працівниками
Маркетингові витрати: податкові наслідки від роздачі брендованої продукції
ТОВ є платником ПДВ та резидентом Дія сіті платником податку на особливих умовах (ПНВК). Товариство закуповує брендовану продукцію (худі, наклейки, блокноти, чашки з логотипом) для роздачі своїм партнерам та клієнтам у маркетингових цілях.
Питання
