Облік доходів та податків при виконанні роботи за ЦПХ

1. Так, Ваш алгоритм абсолютно правильний. Оскільки нарахування доходу відбулося в одному місяці (квітень), а виплата в іншому (травень), відображення у додатку 4ДФ здійснюється за принципом фактичних подій. У звіті за КВІТЕНЬ 2026:
Графа 3а (нараховано доходу) зазначаєте повну суму винагороди за актом ЦПХ (брудними, тобто з урахуванням податків).
Графа 4а (нараховано ПДФО) сума нарахованого податку .
Графа 5а (нараховано ВЗ) сума нарахованого військового збору .
Графи 3, 4, 5 (виплачено) проставляєте 0, оскільки виплати у квітні не було.
У звіті за ТРАВЕНЬ 2026:
Графи 3а, 4а, 5а (нараховано) проставляєте 0 (або залишаєте порожніми в електронній формі).
Графа 3 (виплачено доходу) вказуєте суму, яка дорівнює графі 3а за квітень. Тобто повну суму доходу «брудними», без вирахування податків.
Графа 4 (виплачено ПДФО) фактично сплачена сума ПДФО до бюджету.
Графа 5 (виплачено ВЗ) фактично сплачена сума військового збору.

2. Заповнення рядка 05 «Працювало за договорами ЦПХ» у травні . Ні, у звіті за травень ця фізична особа у рядку 05 враховуватися НЕ повинна. Рядок 05 («Працювало за договорами ЦПХ») у заголовній частині Податкового розрахунку заповнюється на основі даних Додатка 5 (Д5). У цьому рядку відображається кількість осіб, які мали діючі договори ЦПХ у звітному місяці (виконували роботи або надавали послуги).
Ваша ситуація: Акт підписано у квітні. Це означає, що у квітні дія договору (або конкретного етапу робіт) завершилася, що ви відобразили в Д5 за квітень (дата закінчення відносин). У травні особа вже не виконувала жодних робіт, а підприємство лише гасило фінансовий борг. Оскільки у травні трудових чи цивільно-правових відносин не було, включати особу до кількісного показника рядка 05 за травень не можна.
https://7eminar.ua/events/2229/3188

Раді допомогти, звертайтесь ще!