Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
ПДВ на благодійну допомогу: нюанси під час війни
Пільга з ПДВ існує, але при вірному документальному оформленні передачі
1.Згідно із пп. 197.1.15 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n472 звільняються від оподаткування ПДВ операції з надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійну діяльність та благодійні організації.
Набувачем благодійної допомоги за пп. 197.1.15 ПКУ можуть бути як фізичні особи (громадяни, які потребують допомоги), так і юридичні особи (благодійні організації, заклади охорони здоров'я, центри соціального обслуговування тощо).
Пільга з ПДВ не поширюється на підакцизні товари, цінні папери, нематеріальні активи та товари, призначені для використання в господарській діяльності. Крім того, на вітчизняну благодійну допомогу поширюються правила маркування. Маркування проводиться шляхом нанесення напису "Благодійна допомога. Продаж заборонено" на етикетку, ярлик або безпосередньо на зовнішню або внутрішню упаковку товару. Під час маркування товарів благодійної допомоги може використовуватися символіка благодійної організації та благодійника.
Товари маркуються таким чином, щоб під час огляду упаковки або безпосередньо товарів напис було видно повністю і чітко (ІПК ДПС від 11.05.2026 р. №2713/ІПК/99-00-21-03-02). Саме тому, аби уникати проблем із пільгою за пп. 197.5 ПКУ у домовленності між БО та стоматологічною клінікою має бути чітко прописано для лікування якої категорії осіб надається благодійна допомога вигляді медичних матеріалів та надавався перелік отримувачів стоматологічних послуг та копії документів про інвалідність. БО не буде податковим агентом щодо діток – отримувачів послуг. Але це потрібно для виконання вимог пп. 197.1.5 ПКУ. У разі недотримання умов, визначених пп. 197.1.15 ПКУ, такі операції оподатковуються на загальних підставах.
Якщо БО на данй момент не зареєстрована платником ПДВ, то звісно зобов’язань не виникатиме, навіть при недотриманні вимог пп. 197.1.5 ПКУ. Але суми передачі благодійної допомоги в такому разі враховуються в 1 млн. грн протягом року для реєстрації платником ПДВ.
2. За тристороннім договором постачання, якщо БО оплачує матеріали для іншої особи (набувача) постачання відбувається безпосередньо у кінцевого отримувача (набувача), для якого придбаваються матеріали. Благодійна організація в цій угоді виступає виключно як платник (благодійник), а постачальник відвантажує матеріали на користь третьої особи згідно зі ст. 636 ЦКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3161
Незалежно від того, хто здійснює оплату, податкова накладна складається на постачальником отримувача (набувача) товарів/послуг (ЗІР, 101.16 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28753 ). У вашому випадку — стоматологічна клініка. В такій ситуації у БО не має оборотів для визначення обсягу постачання для реєстрації платником ПДВ.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Продаж старих основних засобів без відповідних КВЕД: наслідки
Обов'язковість подачі звіту по інвалідам при зміні чисельності
ФОПи зобов'язані подавати звіт про транспортні засоби ТЦК
Як правильно обробити помилковий платіж на рахунок ТзОВ
Зміна місця прописки ФОП: які дії необхідно вжити
Вибуття товарів та фіскалізація: нюанси для ФОП 2 групи
Оплата старих боргів ФОП: чи підлягає обкладенню ПДВ
Оподаткування доходів ФОП від третіх осіб: ризики та можливості
ФОП (3 група ЄП, 5%) здійснює продаж товарів.
Покупцям надається посилання на «Банку» Monobank для оплати. У результаті кошти надходять від різних фізичних осіб, а не безпосередньо від покупця товару.
Чи може ФОП включати такі надходження до доходу…
Повернення товарів при онлайн-продажах: необхідність актів та повідомлень
Чи потрібно видавати чек при оплаті післяплатою через інтернет
Облік збитків минулого року для зменшення доходу підприємства
За 2025 рік дохід 10 000
Дохід до 40 м., податкові різниці не застосовуємо
Але збитки минулого періоду використали у декларації за 2025 рік, щоб зменшити дохід до 7 000
Якими проведеннями це відобразити в БАС…
Переведення працівника: нова зарплата, доплата та звітність нюанси
Терміни подання заяв для переходу між системами оподаткування ФОП
Обов'язок подання відомості про транспортні засоби та водіїв
Чи потрібно подавати відомість про орендовані транспортні засоби
Сплата ПДФО, ВЗ та ЄСВ для резидента Дія Сіті
Ключові ризики імпорту товарів з Китаю та їх уникнення
Критичність стартапу: чи вплине відсутність доходу за три місяці
Облік ФОП: позначка за неосновним місцем та податкові зобов'язання
ФОП зареєстрований у місті Львів, наразі планується реєстрація торгової точки (медичного центру) у місті Києві. Підкажіть, будь ласка, при поданні повідомлення за формою 20-ОПП чи потрібно ставити позначку “прошу взяти на облік за неосновним місцем обліку, за…
