Перерахунок заробітної плати при захворюванні працівника у звіті ЕСВ

Лікарняні в звітності відображаємо в місяці їх нарахування в бухобліку.

Тобто, якщо лікарняний нарахований за квітень в травні показуємо в звітності травня і коригування проводимо саме в травні.

Згідно п.1 розд.IV Порядку 4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#Text Якщо нарахування заробітної плати здійснюється за попередній звітний (податковий) період, зокрема у зв’язку з уточненням кількості відпрацьованого часу, виявленням помилок, суми донарахованої заробітної плати включаються до заробітної плати місяця, у якому були здійснені такі донарахування. Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;
• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами;

Отже, в звіті за травень у Вас будуть такі рядки:

• В першому рядку - заробітна плата за травень;
• В другому рядку корегуємо заробітну плату квітня у зв’язку з лікарняним. Зі знаком мінус показуємо заробітну плату за 3 дні квітня:
  гр. 8 – 1; гр. 10 – 042026; гр. 16, 17 - «-5454,55»; гр. 20 – ЄСВ з цієї суми;
• В третьому показуємо лікарняні за 3 дні квітня: гр. 8 – 29; гр. 10 – 042026; гр. 12 – 3; гр. 16, 17 - лікарняні за квітень; гр. 20 – ЄСВ з цієї суми;

Якщо це перехідний лікарняний, то також показуємо лікарняні за дні травня.

В Додатку 4 ДФ заробітну плату за травень, відсторновану заробітну плату за квітень нараховані лікарняні зазначаємо однією сумою з ознакою доходу «101».

Раді допомогти, звертайтесь ще!