🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
ПДВ у договорах з неприбутковими організаціями: нюанси обліку
Виконавець (продавець) послуг, платник ПДВ має складати та реєструвати ПН за загальним правилом першої події чи потрібно застосовувати п. 187.7 ПКУ (по оплаті)? Коли виникають податкові зобовязання у продавця?
Для покупця це питання не є критичним, він не платник ПДВ і не формує податковий кредит.
Умову сплати за рахунок бюджетних коштів варто зазначати в договорі
В ст.187.7 ПКУ вказано, що датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528
При цьому вказаний пункт не містить правил, як це ви повинні визначати.
Раніше податківці в роз'ясненнях та ІПК вказували, що умова про оплату за рахунок бюджетних коштів повинна бути прописана в договорі.
Підтвердженням того, що товари/послуги оплачуються за рахунок бюджетних коштів, є наявність у договорі на поставку товарів/послуг умови, що оплата за поставлені товари/послуги здійснюються з відповідного рахунку Державного казначейства України.
https://rv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/692528.html
Також в деяких ІПК вони радять перевіряти таких контрагентів в реєстрі розпорядників бюджетних коштів на сайті Держказначейства.https://www.treasury.gov.ua/unifie-register-search
Але проблема саме виникає в тому, що в таких організацій можуть бути частково власні кошти, частково - бюджетні.
Навіть в ЗІР податківці не дають чіткої відповіді на це питання.
https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28500
Тому на практиці цю ситуацію вирішують або шляхом наполягання на внесенні в договір такої умови, що оплата буде за рахунок бюджетних коштів і тоді ви як постачальник виписуєте ПН по даті отримання коштів.
Або складанням ПН на дату виникнення податкового зобов'язання і потім коригування в разі, якщо оплата надішла бюджетними коштами.
Або комунікацією з бухгалтером і уточненням умов оплати, якщо підходять крайні строки для реєстрації податкових накладних.
На жаль, варіанту, який би примусив таких бюджетників чітко вказувати умови оплати і попереджати контрагента про зміни немає.І навіть якщо такому отримувачу дата податкової накладної не принципова, бо він не є платником ПДВ, то для вас як постачальника це може в разі перевірки привести до того, що таку невірну ПН податківці просто не визнають як помилкову, але при цьому вкажуть на те, що саме на дату оплати податкової накладної не було складено взагалі і це привело до заниження податкових зобов'язань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Виправлення помилок у НН: наслідки для продавця і ПДВ
Запит про наявність курсу бухгалтерії в пакеті "Професіонал"
ПДВ при продажу нерухомості: нюанси попереднього та нового договору
Є відповідь АІ
Помилки в розрахунках ПДФО і ВЗ: як виправити ситуацію
Є відповідь АІ
Оформлення працівника на неповний робочий час: нюанси зарплати
Є відповідь АІ
Як правильно зареєструвати ПДВ при оплаті частинами
Чи потрібен фіскальний чек для ФОП при оплаті нерезидентами
ФОП 3-тя група (єдиний податок), надає ІТ-послуги. Хочемо організувати прийом оплати від іноземних клієнтів з іноземних банківських карток через еквайринг Monobank. Клієнт отримує payment link від Mono та оплачує карткою, а кошти…
Є відповідь АІ
Переплата ПДВ: які дії після списання з бюджету
Чи потрібно реєструвати ПРРО для отримання коштів через Нову Пей
Як правильно нарахувати ЄСВ на зарплату та декретні
Правила заповнення реквізиту «Місце складання» в ТТН для оптової торгівлі
Нарахування лікарняних: як врахувати при розрахунку відпустки
Чи можна списати витрати на товари, продані юридичній фірмі
Є відповідь АІ
Можливість зменшення суми ПДВ до сплати на 80000 гривень
Перевірка податкових зобов'язань ПДВ за ОСВ бр 362 року
Чи є формула , як для бр 361 ? Операції по 362 року не є ПДВ, р. 5 Декларації. Є розподіл ПДВ…
Є відповідь АІ
Право ФОП ветеринарів на продаж ветпрепаратів за ліцензією
Дати оприбуткування товару та податкового кредиту: можливі наслідки
Є відповідь АІ
Чи потрібно надсилати звірені дані військового обліку до ОДА
Пенсійні права жінок з чорнобильським посвідченням: умови та документи
Який стаж повинна мати жінка для оформлення пенсії в 55…
Є відповідь АІ
Алгоритм розрахунку лікарняних по вагітності для гіг-спеціалістів
Підкажіть, будь ласка, стосовно лікарняних по вагітності і пологам у гіг-спеціаліста Резидента Дія Сіті:
1. Який алгоритм розрахунку суми лікарняних по вагітності та пологам гіг спеціалістки, страховий стаж якої більше 12 місяців, ЄСВ сплачувалось з МЗП…
