ПДВ: Дати виписки податкової накладної при використанні ПРРО

ПН потрібно виписати датою першої події - 17.03 і оскільки ця дата не збігається з датою фіскального чека (на цю оплату він оформлений 18.03), цю операцію слід оформити окремою ПН, а не включати до підсумкової ПН за 18.03.

ПН оформлюється на дату виникнення ПЗ (п. 201.1 ПКУ). Згідно до п.187.1 ПКУ ПЗ виникають на дату події, що відбулася раніше:

• або на дату отримання передоплати на рахунок;


• або на дату відвантаження товару.

У Вашому випадку першою подією було отримання коштів 17.03, але оскільки оплата відбулася після закінчення робочого дня, фіскальний чек був офорлмений наступним днем - 18.03.

Підсумкова ПН складається за щоденними підсумками операцій (якщо ПН не були складені на ці операції окремо) на підставі показників РРО/ПРРО (Z-звіту) (п. 201.4 ПКУ).

Якщо Ви включите оплату від 17.03 до підсумкової ПН за 18.03 (на підставі чека), то буде порушено правило першої події, оскільки податкові зобов'язання будуть відображені датою пізнішою, ніж фактичне отримання оплати
Тому на оплату, що надійшла 17.03, необхідно скласти окрему ПН цією ж датою (17.03).

Відповідно щоб не було задвоєння ПЗ, чек, що був оформений на цю оплату 18.03 лдо підсумкової ПН за 18.03 не включається.

Раді допомогти, звертайтесь ще!