Уточнююча декларація по ПДВ: як уникнути задвоєння кредиту

У Вашому випадку слід подати УР до декларації з ПДВ за лютий 2026 р., де в графах 4 та 5 УР зазначаєте однакові дані, а саме – дані графи 5 попереднього УР.

Адже «у разі якщо до декларації за цей звітний період раніше вносилися зміни, у графі 4 відображаються відповідні показники графи 5 останнього уточнюючого розрахунку, який подавався до декларації звітного (податкового) періоду, що виправляється» (п.2 розд.VІ Порядку № 21, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ).

Крім того в рядку 031 «Відмітка про те, що показники цього звітного (податкового) періоду вже уточнювалися раніше» слід проставити відмітку.

Також надається уточнюючий додаток 1 таблиця 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 % і 14 %» та уточнюючий додаток 2 «Розрахунок суми бюджетного відшкодування та суми від'ємного значення, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)», де Ви вилучаєте невірну запис, та додаєте вірні (розгорнуті ) : одну на вилучення, та одну додаєте. При цьому за підсумком нічого не повинно змінитися.

Наведений порядок відповідає вимогам п.8 розд.VІ Порядку № 21 ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#n247 ), а саме:

«У разі виправлення помилок у рядках поданої раніше декларації, до яких повинні додаватися додатки, до уточнюючого розрахунку повинні бути додані відповідні додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників.

Уточнення показників у додатках (крім (Д3) (додаток 3), таблиць 3, 4 (Д4) (додаток 4), таблиць 1, 3 (Д5) (додаток 5)) здійснюється лише щодо рядків, які потребують виправлення (рядки без змін не зазначаються), у такому порядку:

у рядку додатка, що уточнюється,- зазначаються показники зі знаком «-»;

в наступному рядку - зазначаються правильні показники».

Раді допомогти, звертайтесь ще!