Коли складати ПН на умовний ПДВ після ДТП автомобіля

ДПСУ визначає наступне

ЗІР (101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41132):
"Який порядок формування податкового кредиту власником автомобіля у разі проведення його ремонту за рахунок страхових виплат від страхової компанії, що виплачуються страховою компанією?
Відповідь:
Виплата страховою компанією страхових платежів не є об’єктом оподаткування ПДВ.
При цьому, послуги з ремонту автомобіля є об’єктом оподаткування ПДВ, а тому особа, що виконує ремонт автомобіля, на дату, що сталася раніше (отримання страхового платежу в рахунок оплати вартості ремонту автомобіля або фактичного надання послуг по ремонту автомобіля) визначає податкові зобов’язання з ПДВ, виходячи з договірної вартості ремонту, та зобов’язана скласти та зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податкову накладну за такою операцією.
Власник автомобіля при отриманні послуг з ремонту автомобіля, оплата за які здійснюється страховою компанією, відносить до податкового кредиту суму ПДВ за такою операцією (на підставі належним чином складеної та зареєстрованої в ЄРПН податкової накладної) та в тому ж звітному періоді визначає податкові зобов’язання на підставі п. 198.5 ст. 198 Податкового кодексу України, оскільки платіж за ремонт автомобіля був сплачений не ним, а страховою компанією."

На нашу думку, оскільки оплата від СК фактично прирівнюється до оплати з Вашого рахунку, то право на податковий кредит за правилом ст. 198.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931) виникає на дату отримання оплати СТО від СК.

В обліку Ви мали б провести так:

В березні 2026

Дт 373/СК Кт 719 - мав бути складений акт зі страховою компанією на суму страхового відшкодування і по даті такого акту Ви мали б провести визнання доходів від страхової компанії

Дт 631/СТО Кт 373/СК - коли страхова компанія перераховує оплату за ремонт на СТО, у Вас в обліку мало б відбутися закриття розрахунків з СК з перенесенням цієї оплати на СТО

Дт 6412 Кт 644 - визнали платковий кредит в сумі оплати СК на СТО

Дт 949 Кт 6412 - нараховані умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ "г" (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4931) на вхідний кредит по ремонту.

В квітні 2026:

Дт 92,644 Кт 631/СТО - отримали акт СТО

Додатково рекомендуємо отримати ІПК.

Раді допомогти, звертайтесь ще!