Правильне списання безнадійної заборгованості на спрощеній системі оподаткування

У бухобліку безнадійну кредиторку списують до складу доходу.

У бухзаписах це можна показати так: Дт 631/681 Кт 717.

Щодо податкового обліку зауважимо таке. Відповідно до п. 292.3 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250101#n7038 до суми доходу платника єдиного податку третьої групи, який є платником податку на додану вартість за звітний період також включається сума кредиторської заборгованості, за якою минув строк позовної давності. Тобто формально ця норма стосується тільки єдинників - платників ПДВ, яякими Ви, судячи із запитання, не є.
Інших норм, які б вказували на включення списаної кредиторки до оподатковуваного доходу немає. Разом з тим, як ми вже вказали, в бухобліку кредиторку списують із одночасним визнанням доходу. При цьому, у п. 296.1 ПКУ вказано, що юридичні особи - платники єдиного податку третьої групи використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат з урахуванням положень п. 44.2, п. 44.3 ПКУ. Через це часто-густо податківці посилаються саме на цю норму з метою аргументації своєї фіскальної позиції щодо оподаткування тих чи інших доходів (навіть, тих, які у ПКУ не згадані). Тому, ми можемо припустити, що списання кредиторки (навіть не платниками ПДВ) може бути розцінене податківцями як необхідність оподаткування таких сум єдиним податком. Хоча ще раз підкреслюємо прямої норми, яка б прямо вказувала так робити немає (принаймні не платникам ПДВ). Тому рекомендуємо додатково отримати ІПК з цього приводу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!