Податкові питання для ФОП: земля, ЄСВ та КВЕДи

Якщо ФОП 2 група використовує земельну ділянку у підприємницькій діяльності, земельний податок не сплачується.

1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів в т.ч. податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм), позичку, на іншому праві користування (у тому числі на умовах емфітевзису)) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва (п.297.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7200).

ЄСВ пенсіонер теж не сплачує.

2. Так, за МПЗ звітуєте та сплачуєте по результатам року. ФОП самостійно розраховує суму МПЗ, які він має сплатити. Для цього при складанні річної Податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця він заповнює окремий Додаток 2 «Розрахунок загального мінімального податкового зобов’язання за податковий (звітний) рік».

3. Якщо ФОП вирощує пшеницю, соняшник, то слід обрати КВЕД 01.11 — Вирощування зернових культур (крім рису), бобових культур і насіння олійних культур.

ФОП повинен зменшити суму загального МПЗ на загальну суму витрат, яка складається із сплачених ним протягом року відповідних податків, зборів та платежів. Їх перелік наведено у п. 2971.2 ПКУ для фізичної особи - платника єдиного податку другої групи.

До суми сплачених податків, зборів, платежів та витрат на оренду земельних ділянок відносяться:

• єдиний податок; податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів (чистого оподаткованого доходу) від продажу (реалізації) власної сільськогосподарської продукції (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної);


• податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб, які перебувають з платником єдиного податку другої групи у трудових або цивільно-правових відносинах (крім доходів, сплачених за придбання товарів у фізичних осіб);


• податок на доходи фізичних осіб та військовий збір з доходів фізичних осіб за договорами оренди, суборенди, емфітевзису земельних ділянок, віднесених до сільськогосподарських угідь, за податковий (звітний) рік;


• земельний податок за земельні ділянки, віднесені до сільськогосподарських угідь, які використовуються такими платниками для здійснення підприємницької діяльності (у разі переходу в податковому (звітному) році на спрощену систему оподаткування із загальної);


• рентна плата за спеціальне використання води (у разі її сплати). Див. про це тут https://7eminar.ua/news/10652-minimalne-podatkove-zobovyazannya-dlya-fop-platnika-jedinogo-podatku.

Раді допомогти, звертайтесь ще!