Податкові наслідки для юр. особи при скасуванні відрядження

Якщо працівнику видавався аванс на відрядження, він повинен його повернути протягом 3 банківських днів з дня прийняття рішення про відміну поїздки на відповідний рахунок підприємства (або до каси підприємства у разі отримання авансу готівкою) (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40944).

Вже понесені працівником або підприємством витрати на відрядження, яке не відбулось, у разі неможливості повернення коштів (як це передбачено, наприклад, при поверненні квитків на проїзд), такі витрати, на нашу думку мають бути віднесені до інших витрат (Дт 94 рахунку), оскільки вони не пов'язані безпосередньо з виробництвом та/або реалізацією продукції (товарів, робіт, послуг) згідно з п. 29 НП(С)БО 16 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text).

Підприємство - платник податку на прибуток може включати такі витрати до складу податкових витрат, оскільки вони пов'язані з господарською діяльністю підприємства і ПКУ не містить податкових різниць на цей вид витрат.

З точки зору ПДФО та ВЗ у працівника додаткове благо, на нашу думку, не виникає, адже фактично він не скористався туристичною візою, отже не отримав дохід.

Ми не знайшли роз’яснень ДПС з конкретного питання, але Ви можете отримати ІПК у разі сумнівів у правильності викладеної позиції.

Раді допомогти, звертайтесь ще!