Підприємство розглядає питання ПДФО при оплаті ФОП з ВПО

Недостатньо.

Порядок оподаткування залежить від того, коли територія стала окупованою:

«Стара» ТОТ (окупована до 24.02.2022): Відповідно до пп. 38.9 підрозд. 10 розд. XX ПКУ, при виплаті доходу ФОП, чиє місцезнаходження — ТОТ, податковий агент (ваше підприємство) зобов'язаний утримати:ПДФО за ставкою 18%;
Військовий збір за ставкою 5%

«Нова» ТОТ (окупована після 24.02.2022): Прямого обов'язку утримувати податки за пп. 38.9 ПКУ немає, проте залишається критичний ризик нікчемності договору через порушення вимог Закону № 1207-VII.

Податковою адресою ФОП є його місцезнаходження, зафіксоване в ЄДР (п. 45.1 та п. 65.1 Податкового кодексу України). Довідка ВПО підтверджує лише місце фактичного проживання фізичної особи, але вона не змінює автоматично офіційну реєстрацію суб'єкта господарювання в державному реєстрі.

Попросіть контрагента внести зміни до ЄДР, вказавши адресу в Київській області (або іншу підконтрольну територію) як офіційне місцезнаходження ФОП. Це робиться через портал «Дія» або реєстратора за лічені хвилини.

Якщо цьог не зробити:

якщо територія - "стара" ТОТ, утримуютсья податки ПДФО 18% та ВЗ 5% та в 4дф відображться з ознакою 157.

Якщо територія "нова " ТОТ, податки не утримуютсья, але є ризик визнання догвору нікчемним ( в результаті нікчемногодогвору сторони мають повернути одна одній все набуте)

Згідно з ч. 2 ст. 13 Закону № 1207-VII, фізична особа — підприємець, чиє місцезнаходження згідно з ЄДР — тимчасово окупована територія (ТОТ), має право здійснювати господарську діяльність лише після зміни її податкової адреси на іншу територію України. Якщо адресу в ЄДР не змінено, будь-який правочин (договір) з таким ФОП вважається нікчемним (автоматично недійсним). Це означає, що він не створює правових наслідків, а витрати та податковий кредит за такою операцією можуть бути визнані нереальними, такими, які не відбулися..

Те саме буде і при спалті податків - тобто , податки само собою, але і в цьому разі договір буде нікчемним, тобто спалта податків не врятовує.

Однак, якщо територія "нова" ТОТ, то цього достатньо для неутримання податків навіть і у разі якби він не пред'явив довідку ВПО.

Раді допомогти, звертайтесь ще!