Як правильно розрахувати податки на зарплату за формулами

Зарплата працівників Дія Сіті оподатковується ВЗ, ПДФО та ЄСВ.

Військовий збір нараховується і утримується із зарплати найманого працівника в загальному порядку, за ставкою 5%.
ПДФО. Дохід у вигляді заробітної плати, нарахований працівникам, які перебувають із резидентом Дія Сіті у трудових відносинах, оподатковується ПДФО за ставкою 5%, за умови дотримання усіх вимог, визначених п. 170.14-1 ПКУ.

Аби скористатися пільговою ставкою ПДФО резидент Дія Сіті має дотримуватися наступних вимог:
• ставка ПДФО у розмірі 5% до зарплати застосовується, починаючи з календарного місяця, наступного за календарним місяцем, в якому набуто статус резидента Дія Сіті. Доходи працівників резидента Дія Сіті, що були нараховані (виплачені) у календарному місяці, в якому набуто статус резидента Дія Сіті, оподатковуються за ставкою 18%.
• ставка 5% застосовується у разі якщо податковий агент – резидент Дія Сіті у відповідний календарний місяць відповідав вимогам, визначеним пп. 2, 3 ч. 1 ст. 5 Закону №1667 (крім випадків, зазначених в абз. 1 пп. 170.14-1.6 ПКУ, тобто стартапів)
• у місяці невідповідності вищезазначеним критеріям податковий агент – резидент Дія Сіті зобов’язаний у 4ДФ податкового розрахунку самостійно нарахувати ПДФО за ставкою 18% із зарплати та за власний рахунок сплатити (перерахувати) до подання податкового розрахунку податок до бюджету за вирахуванням податку, що був сплачений (перерахований) до бюджету з таких доходів. Тобто, доплатити 13%.
При цьому, сума такого сплаченого (перерахованого) податку податковим агентом не включається до складу загального місячного (річного) оподатковуваного доходу спеціалістів резидента Дія Сіті.
ЄСВ. Відповідно до ч. 14-1 ст. 8 Закону про ЄСВ для резидента Дія Сіті, який у календарному місяці відповідав вимогам, визначеним п. 2, 3 ч. 1, страхувальників – п. 10 ч. 2 ст. 5 Закону №1667 на суму нарахованої кожній застрахованій особі зарплати за видами виплат, які включають основну та додаткову зарплату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у т. ч. в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону про оплату праці сплачують ЄСВ у розмірі мінімального страхового внеску. У 2026 році це 1902,34 грн (8647,00х22%).

Отже, на суму заробітної плати резидента Дія Сіті ВЗ нараховується в розмірі - 5%; ПДФО якщо відповідає критеріям у розмірі – 5%, ЄСВ резидент Дія Сіті сплачує з мінімальної заробітної плати.
Наприклад, оклад 50000, ВЗ = 50000х5% = 2500, ПДФО = 50000х5%=2500, ЄСВ 8647х22% = 1902,34

Раді допомогти, звертайтесь ще!