Списання зіпсованого товару в бухгалтерії: облік і ПДВ нюанси

Так, потрібно нарахувати компенсуючі зобов'язання

Інвентаризацію проводять на день установлення факту псування товарів. Загальна процедура інвентаризації:

• наказ керівника про проведення інвентаризації та її обсяг (що саме інвентаризується);
• окремий інвентаризаціний опис - у ньому наводять непридатні і зіпсовані запаси із зазначенням ступеня непридатності, характеру псування, пропозицій по уцінці, списанню або можливості використання цих предметів у господарській діяльності (пп. 4.4 р. ІІІ Положення № 879 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1365-14#n147);
• звіряльна відомість;
• протокол інвентаризації.

На підставі затвердженого керівником протоколу списання у бухгалтерському обліку відображаються у складі інших операційних витрат: Дт 947 Кт 281. Згідно з п.27 ПСБО 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o91 Вартість зіпсованих товарів відображають за балансом на субрахунку 072 «Невідшкодовані нестачі і втрати від псування цінностей» (до моменту встановлення винних у псуванні або 3 років з моменту встановлення факту псування, ящо винних осіб так і не встановлено).

Оскільки при придбанні товарів підприємство сформувало податковий кредит з ПДВ, а фактичне використання у господарській діяльності не відбулося, відповідно пп."г" п.198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ПКУ, треба нарахувати податкові зобов"язання для компенсації і скласти зведену ПН з типом причини 13. В обліку Дт 949 Кт 641/ПДВ. Якщо при придбанні товарів не було права на податковий кредит, нараховувати компенсуючі податкові зобов’язання не потрібно.

Приклад ПН https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok

Раді допомогти, звертайтесь ще!