Виправлення помилок у декларації з ПДВ за листопад 2025 року

Доброго дня.
В декларацію по ПДВ за листопад 2025р включено помилкову податкову накладну 2 рази на одну операцію)та згідно задекларованим зобов'язанням сплачено узгоджену суму до бюджету.
В грудні виявлена помилка. Складено рк до помилкової податкової накладної з типом 20 та зареєстровано в ЄДРПН. Чможна подати УР до декларації з ПДВ за листопад 2025р. та зменшити податкове зоб'язання з ПДВ?

ВК

Валентина, консультант

експерт

14.01.2026 | 14:31

Очікує відповідь

Щодо помилкової ПН в декларації з ПДВ

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28780):

"Який порядок відображення податкових зобов’язань в податковій декларації з ПДВ у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг (складання двох податкових накладних на одну операцію з постачання товарів/послуг)?

Відповідь:

В податковій декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї не підлягають відображенню в декларації."

Отже, за цією позицією Ви мали б уточнити листопад/ 2025 і прибрати зайву ПН з ряд. 1.1. РК на "-" складений в 12/2025 не ставиться в декларацію за 12/2025

Але! в цій ситуації Ви будетет мати проблему на ліміт реєстрації - після подання декларації за 12/2025 вискочить сума еПеревищ і "забере" ліміт реєстарції.

Позиція місцевих ДПС

1) не трогати листопад 2025 (щоб там стояло 2 ПН - правильна і не правильна)

2) Рк на "-" поставити в 12/2025 в звичайному порядку (якщо він своєчасно зареєстрований).

Вважаємо, що допустимий і цей варіант. Ліміт не постраждає

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ТЕ

Тетяна

24.05.2026 | 19:59

ПДВ

Відповідь надано