Видача новорічних подарунків: реєстрація податкових накладних для ПДВ

Вам потрібно оформити дві ПН: одну на неплатників, а другу на себе.

При безоплатній передачі подарунків виникає об'єкт оподаткування ПДВ як при звичайному постачанні. Адже будь-яка безоплатна передача товарів (дарування) для цілей ПДВ вважається постачанням (пп. 14.1.191 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256).

Базою опдаткування ПДВ є вартість придьання подарунків (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Оскільки договірна ціна дорівнює нулю, потрібно виписати дві ПН (п. 15 Порядку, затвердженого наказом Мінфіну від 31.12.2015 № 1307):
- одну на отримувача подарунка (отримувач Неплатник, умовний ІПН 10000000000). У графах 7 та 10 ставиться «0», графа 11 не заповнюється. Така ПН виписується на дату передачі подарунків. Вважаємо, що можн виписати одну ПН на всі подарунки.
- другу на себе – на вартість придбання подаруків.

Другу ПН можна скласти не пізніше останнього дня місяця, у якому надані подарунки, зведену ПН (тип зведеної 3). В такій ПН зазначається тип причини «15». У рядках такої ПН, відведених для даних покупця, постачальник (продавець) зазначає власні дані. У графі 2 розділу Б «Опис (номенклатура) товарів (послуг) постачальника (продавця)» наводиться найменування подарнуку, а також пишеться: «перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до ст. 188 і 189 ПК, над фактичною ціною постачання». Графи 3.1–3.3, 4, 5 розділу Б не заповнюються. У графі 7 зазанчаєтьяс вартість придбання подарунку.

Раді допомогти, звертайтесь ще!