☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Чи підлягає оподаткуванню ПДВ послуга для нерезидента
Усе залежить від формулювання, яке наведено у договорі.
Цілком можливо, що надаються консультаційні послуги.
Відповідно п.п.186.3 «в» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4496 ) місцем їх постачання вважається місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку – це місце за межами митної території України.
Тоді не виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ) – відповідно ПДВ не нараховується, ПН не складається.
Але у разі якщо послуга не відносяться до таких, що зазначені в п.п. 186.2, 186.3, 186.3.-1, то місцем постачання таких послуг є місце реєстрації постачальника (п.186.4 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ). Тобто тоді це буде митна територія України – виникає об’єкт оподаткування ПДВ згідно з п.п.185.1 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n4483 ).
Саме тоді і потрібно буде нараховувати ПДВ та складати ПН за загальними правилами складення ПН на операції з ПДВ за ставкою 20%.
При цьому тип причини буде зазначатися 21 - Складена на постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України (п.8 Порядок № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Щодо заповнення інших реквізитів такої ПН: «у разі складання податкової накладної за операціями з постачання послуг отримувачу (покупцю) нерезиденту, місце постачання яких розташоване на митній території України, у графі «Отримувач (покупець)» зазначаються найменування (П.І.Б.) нерезидента та через кому країна, в якій зареєстрований покупець (нерезидент), у рядку «Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)» проставляється умовний ІПН «500000000000», рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.12 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Але, ще раз підкреслюємо – усе залежить від змісту договору з нерезидентом.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Фіскалізація продажів інтернет-магазину: важливі аспекти та питання
Прошу надати консультацію щодо фіскалізації операцій клієнта — інтернет-магазину спортивного одягу. Продажі здійснюються через сайт та Instagram, доставка — ТОВ «Нова пошта» з післяплатою.
Прошу роз'яснити:
коли продавець повинен формувати…
Є відповідь АІ
Зразок наказу для закріплення контактних даних керівництва підприємства
Є відповідь АІ
Виведення доходів з Preply на рахунок ФОП: можливі варіанти
Як правильно індексувати зарплату: до окладу чи зарплати
Є відповідь АІ
Нарахування лікарняних у червні: облік у звіті 4ДФ
Є відповідь АІ
Відсутність квитанції про прийняття працівника: що робити
Виправлення помилки в індексації: чи подавати уточнюючий звіт
Як правильно розрахувати лікарняний листок для найманого працівника
Є відповідь АІ
Чи може ФОП надати фінансову допомогу ТОВ без ПДВ
Перехід на повний робочий час під час відпустки по догляду
Розрахунок виплат при звільненні працівника без зарплати та відпустки
Терміни та порядок перебронювання співробітників для критичних компаній
Заправка техніки: ліцензія, документи та формулювання в договорі
Є відповідь АІ
Штрафи податкової за неповну сплату ПДФО та ЄСВ
Є відповідь АІ
Подання звіту з ЄСВ: вихідні дні та критичні терміни
Цільова допомога на лікування без лікарняного: які документи потрібні
Є відповідь АІ
