Процедура повернення коштів з електронного ПДВ-рахунку на р/р

Загальні умови повернення коштів з рахунку в СЕА ПДВ на поточний рахунок наведені в п.п.200.-1.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/conv#n11303 )

«якщо на дату подання податкової звітності з податку сума коштів на рахунку в системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку перевищує суму, що підлягає перерахуванню до бюджету відповідно до поданої звітності, платник податку має право подати до контролюючого органу у складі такої податкової звітності заяву, відповідно до якої такі кошти підлягають перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг такого платника податку, реквізити якого платник зазначає в заяві, у сумі залишку коштів, що перевищує суму податкового боргу з податку та суму узгоджених податкових зобов’язань з податку.

На суму податку, що відповідно до поданої заяви підлягає перерахуванню на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника, на момент подання заяви зменшується значення суми податку, визначеної пунктом 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу, шляхом зменшення на таку суму показника загальної суми поповнення рахунку в системі електронного адміністрування податку з рахунку у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника (ΣПопРах).

Перерахування коштів на рахунок у банку/небанківському надавачу платіжних послуг платника може здійснюватися у разі, якщо таке зменшення загальної суми поповнення електронного рахунка (∑ПопРах) не призведе до формування від’ємного значення суми податку, визначеної відповідно до пункту 200-1.3 статті 200-1 цього Кодексу (∑Накл)».

Тобто таке повернення здійснюється у разі наявності відповідної заяви в складі декларації з ПДВ, також потрібно, що б задекларована сума перевищувала суму боргу з ПДВ та суму зобов’язань з ПДВ поточного періоду.

Крім того, з урахуванням того, що така суму зменшує реєстраційний ліміт – слід проконтролювати що б таке зменшення не призвело до виникнення від’ємної суми такого ліміту.

Потрібно в складі декларації з ПДВ подати додаток 3 «Заяви про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д3)».

Саме з метою повернення коштів з рахунку в СЕА ПДВ на поточний рахунок в банку потрібно заповнити розділ «Відомості щодо суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість, що перевищує суму, яка підлягає перерахуванню до бюджету» (таблиці 2 та 3 ).

Вам доцільно ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком від 13.01.25 р. «Додаток 3 (Д3) до декларації з ПДВ: алгоритм заповнення»: https://7eminar.ua/news/3446-dodatok-3-d3-do-deklaraciyi-z-pdv

Раді допомогти, звертайтесь ще!