Закриття ФОП перед виїздом до Польщі: що потрібно знати

Ні, закривати ФОПа в Україні не обов’язково.

Якщо ФОП зареєстрований в Україні, то він є податковим резидентом України і сплачує податки з доходу отриманого в Україні як ФОП на 3 групі ЄП. Доходи отримані українським ФОП в Україні повторно не оподатковуються у Польщі, якщо ФОП отримає Довідку про свій статус податкового резидента України, яку можна отримати через ЕК у електронному вигляді на українській та англійській мові.

Але якщо фізособа буде працювати в Польщі і отримувати там дохід, то вона буде податковим резидентом Польщі, оскільки за неї будуть сплачуватись податки роботодавцем у Польщі.

Але згідно українського законодавства фізособа повинна оподатковувати в Україні всі доходи отримані і в Україні і за кордоном. Як уникнути подвійного оподаткування доходів передбачено у ст. 13 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n250 а також у Міжнародній угоді про уникнення подвійного оподаткування між Україною та Польщею за посиланням https://7eminar.ua/handbooks/4949/11255

Для того, щоб уникнути подвійного оподаткування таких доходів фізособа повинна буде отримати довідку в податковому органі Польщі про суму отриманого доходу у Польщі і суму сплачених податків і легалізувати таку довідку у консульстві України в Польщі.

Якщо сплачені податки у Польщі вищі ніж 18 % ПДФО, то фізособа повторно не оподатковує такі доходи в Україні, а лише відображає ці доходи у декларації про майновий стан та доходи за звітний рік і подає сканкопію довідки з податкового органу Польщі як додаток до декларації. Але фізособа повинна буде сплатити з отриманого доходу ВЗ 5 %, оскільки такого податку немає у Польщі.

Якщо фізособа не відобразить доходи отримані у Польщі, то податківці в Україні можуть отримати інформацію про ці доходи в рамках обміну інформацією між податковими органами за програмою CRS.

В такому випадку, податківці донарахують фізособі ПДФО 18 % та В 5 % з доходу отриманого у Польщі і штраф 25 % за несплату цих податків згідно п. 123.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 А також ФОП отримає штраф 340 грн згідно п. 120.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2399 за неподання декларації про майновий стан та доходи.

Раді допомогти, звертайтесь ще!