Так, перший автоматичний обмін інформацією за стандартом CRS (щодо фінансових рахунків) за другу половину 2023 року вже відбувся у вересні 2024 року. Обмін звітами CbC (щодо міжнародних груп компаній) за 2024 рік розпочався у 2025 році.

Податкові органи бачать не щоденні транзакції, а загальну інформацію: залишок на рахунку на кінець року та загальну суму доходів (проценти, дивіденди).

Обмін відбувається за принципом податкового резидентства: іноземні банки (наприклад, у Польщі чи Німеччині) передають Україні дані про рахунки податкових резидентів України, а українські банки передають за кордон дані про рахунки резидентів відповідних країн.

1. Статус обміну інформацією (CRS та CbC)
За стандартом CRS (інформація про фінансові рахунки): Перший автоматичний обмін даними успішно відбувся 30 вересня 2024 року. Цей обмін охоплював інформацію за період з 1 липня по 31 грудня 2023 року.
За стандартом CbC (звіти у розрізі країн): 2024 рік є першим звітним періодом, за який Україна здійснює обмін такими звітами. Державна податкова служба України (ДПС) вже отримала перші звіти від іноземних юрисдикцій у 2025 році.
2. Перелік країн-учасниць обміну
На сьогодні Україна здійснює обмін фінансовою інформацією в рамках Багатосторонньої угоди CRS з близько 120 країнами світу. Актуальний перелік підзвітних юрисдикцій для цілей подання звіту про підзвітні рахунки (CRS) опублікований на офіційному порталі ДПС за посиланням:

Перелік підзвітних юрисдикцій на сайті ДПС https://tax.gov.ua/baneryi/crs/perelik-pidzvitnih-yurisdiktsiy
Щодо обміну CbC, він розпочався з 21 іноземної юрисдикції. Серед них- Польща та Німеччина. Водночас, станом на кінець 2024 року, угоди про автоматичний обмін звітами CbC ще не набрали чинності з деякими країнами, зокрема з США, Канадою та Ізраїлем.

3. Яку саме інформацію бачить податкова
Податкові органи отримують не виписку з усіма щоденними операціями, а узагальнену інформацію про фінансовий рахунок за звітний період.

За стандартом CRS обмін включає такі дані:

Ім'я та прізвище власника рахунку, його адреса, податкове резидентство, податковий номер, дата та місце народження.
Дані про фінансову установу, де відкрито рахунок.
Номер рахунку.
Залишок на рахунку станом на кінець звітного періоду (наприклад, на 31 грудня).
Загальна сума дивідендів, процентів або інших доходів, зарахованих на рахунок протягом року.
За стандартом CbC обмінюється інформація іншого характеру, яка стосується діяльності міжнародних груп компаній (з консолідованим доходом понад 750 млн євро). Ця звітність містить узагальнені дані про обсяги діяльності, структуру операцій, доходи, податки та інші показники в розрізі кожної країни, де група веде діяльність.

4. Чиї рахунки підлягають обміну
Обмін інформацією відбувається на основі податкового резидентства власника рахунку, а не його громадянства.

Це працює так:

Рахунки українців за кордоном: Якщо податковий резидент України (незалежно від громадянства) має рахунок у банку Польщі, Німеччини чи іншої країни-партнера, то цей іноземний банк зобов'язаний зібрати інформацію про такий рахунок і передати її місцевим податковим органам, які, в свою чергу, автоматично надішлють ці дані до ДПС України.
Рахунки іноземців в Україні: Якщо податковий резидент Польщі чи Німеччини відкрив рахунок в українському банку, то український банк передасть інформацію про цей рахунок до ДПС України, а ДПС надішле її відповідним податковим органам Польщі чи Німеччини.
Раді допомогти, звертайтесь ще!