День лектора продовжується!
Встигніть забрати подарунки та знижки -70%!
Закриття додаткового капіталу в обліку при продажу акцій
Залишок на дебеті субрахунку 6851 є наслідком помилки в бухгалтерському обліку: внески до додаткового капіталу іншого підприємства є фінансовою інвестицією, а не дебіторською заборгованістю. Оскільки продаж частки вже відбувся, цю помилку минулого періоду слід виправити шляхом списання завислої суми на коригування нерозподіленого прибутку: Дт 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)» Кт 6851. Це відобразить витрати, які не були враховані при продажу інвестиції.
1. Суть помилки в обліку
Внески учасника до додаткового капіталу іншого підприємства (ТОВ "Веселка") за своєю економічною суттю є фінансовою інвестицією. Такі операції збільшують вартість частки інвестора (ТОВ "Сузір'я") в капіталі іншого підприємства.
Неправильне відображення: Проведення Дт 6851 Кт 311 класифікувало ці внески як виникнення дебіторської заборгованості, ніби ТОВ "Веселка" вам щось винне. Це некоректно, оскільки внесок до капіталу не підлягає поверненню на першу вимогу.
Правильне відображення: Такі операції мали б відображатися як збільшення вартості фінансових інвестицій: Дт 14 «Довгострокові фінансові інвестиції» Кт 311.
Ця помилка призвела до того, що на момент продажу частки (01.04.2025 р.) собівартість фінансової інвестиції на рахунку 14 була занижена на суму внесків до додаткового капіталу. Як наслідок, фінансовий результат від продажу був штучно завищений.
2. Як виправити помилку після продажу частки
Оскільки продаж частки вже відбувся, а помилка вплинула на фінансовий результат минулого звітного періоду (ІІ квартал 2025 року), її виправлення здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах», п. 4 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text).
По суті, сума на Дт 6851 — це частина собівартості проданої інвестиції, яка не була списана на витрати в момент продажу.
Бухгалтерське проведення для виправлення помилки:
Списано суму помилково відображеної дебіторської заборгованості (невраховану частину собівартості проданої фінансової інвестиції) за рахунок нерозподіленого прибутку Д-т 44 К-т 6851
Це проведення одночасно закриває некоректний залишок на субрахунку 6851 та коригує фінансовий результат минулих періодів через рахунок 44.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Чи потрібно вказувати маршрут у Податковій накладній на перевезення
Чи обов'язково потрібно в Податковій накладній на перевезення вказувати в номенклатурі маршрут чи достатньо лише вказати, що це були за первезення…
Чи потрібно враховувати обідню перерву в робочий час
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
Уточнюючий розрахунок ПДВ: включення накладної за вересень 2025
Є відповідь АІ
Сплата ПДФО за ознакою 101 та 124 на один рахунок
Є відповідь АІ
Облік сплати вимоги за користування земельною ділянкою підприємством
Формування податкових накладних при роздрібній торгівлі: нюанси та рішення
питання : чи можно сформувати 1 податкову на загальну суму надходжень ?
чи треба робити наприклад 50 платежів, то 50 податкових…
